IMU à Cinisello Balsamo : taux 2026

La délibération qui fixe les taux IMU 2026

Madame Rosa habite le quartier Sant'Eusebio et chaque année, au moment où elle prépare le paiement de l'IMU, elle pose la même question au téléphone : « mais cette année les taux ont-ils changé ? ». La réponse ne s'invente pas et ne s'apprend pas au comptoir du bar : elle est écrite dans un document officiel de la commune, celui avec lequel le conseil communal fixe les taux de l'année. Pour 2026 ce document est la délibération du conseil communal n° 28 du 26 février 2026, et ce guide l'explique ligne par ligne.

L'IMU est l'impôt sur les biens immobiliers que l'on paie à la commune où se trouvent les biens, pas à celle où vous êtes résident. Chaque année la commune décide par délibération ce qu'elle prélève pour chaque type de bien : ce pourcentage est le taux. En 2026 le conseil communal de Cinisello Balsamo a choisi une voie claire, avec un taux ordinaire assez large et quelques réductions ciblées pour ceux qui ont le moins, comme ceux qui laissent la maison en prêt à usage à des parents proches.

• la délibération du conseil communal n° 28 du 26 février 2026 approuve les taux IMU pour l'année d'imposition 2026 ;
• le tableau officiel des taux est déposé sur le Portail du fédéralisme fiscal du ministère de l'Économie et des Finances, avec le code cadastral de la commune C707 et le numéro de tableau 18375 ;
• les règles internes de l'impôt figurent dans le règlement IMU de la commune, approuvé par la délibération du conseil communal n° 23 du 20 juillet 2020 ;
• la délibération ne vaut que pour Cinisello Balsamo : si vous possédez un bien dans une autre commune, cherchez la délibération de cette commune, car les taux peuvent être différents ;
• le document est public : chacun peut le lire sur le site de la commune, ou nous demander une copie au bureau.

Les taux 2026 un par un

Dans la délibération de 2026 les taux sont cinq, et cinq lignes suffisent pour les résumer. Le plus important est le taux ordinaire, qui rassemble la majorité des biens : résidences secondaires, appartements vides ou loués, commerces, bureaux, entrepôts, hangars du groupe D, terrains constructibles et terrains agricoles. Les quatre autres sont des situations particulières, et il vaut les connaître car elles changent le compte de façon évidente.

• 1,06 % — taux ordinaire : résidences secondaires, appartements vides ou loués, commerces, bureaux, entrepôts, hangars du groupe D, terrains constructibles et terrains agricoles ;
• 0,60 % — résidence principale de luxe : le logement principal classé en catégorie cadastrale A/1, A/8 ou A/9, avec ses dépendances ;
• 0,86 % — prêt à usage gratuit : les logements concédés en prêt à usage à des parents proches qui y vivent réellement, comme nous l'expliquons plus loin ;
• 0,10 % — bâtiments ruraux à usage instrumental, catégorie cadastrale D/10 comprise ;
• zéro — la résidence principale ordinaire : la maison où vous vivez, si elle n'est pas de luxe, ne paie rien en IMU.

Attention aux hangars : sur les bâtiments du groupe D, D/10 exclu, l'impôt total est de 1,06 %, mais dans ce chiffre une part est réservée à l'État. C'est pourquoi l'F24 se remplit avec deux codes différents : le 3925 pour la part de l'État, qui va jusqu'à 0,76 %, et le 3930 pour la partie restante, qui à Cinisello Balsamo est de 0,30 %. Ce sont deux lignes d'un même compte, pas deux impôts différents.

Résidence principale : quand on paie et quand non

Pour la maison où vous vivez, en principe l'IMU n'est pas due : c'est l'exemption que la loi réserve à la résidence principale, c'est-à-dire le bien où vous avez votre résidence et votre domicile habituel avec votre famille. L'exemption ne s'applique pas à tout le monde. Si votre résidence principale est en catégorie A/1, A/8 ou A/9, c'est-à-dire un appartement cossu, une villa ou une demeure de luxe, l'impôt est dû, et la commune de Cinisello Balsamo a fixé pour ces catégories le taux de 0,60 %.

• aucune IMU n'est due sur la résidence principale ordinaire et ses dépendances, une par catégorie cadastrale (C/2, C/6 ou C/7), dans la limite d'une unité par catégorie ;
• 0,60 % est dû sur la résidence principale de catégorie A/1, A/8 ou A/9 et sur les dépendances de ces logements ;
• sur ces catégories, une déduction de 200 euros par an est prévue, au prorata des mois où la maison a servi de résidence principale ;
• la déduction se répartit entre les propriétaires au prorata des quotes-parts de possession, et si la maison change d'usage en cours d'année elle ne vaut que pour les mois concernés ;
• il existe des cas d'assimilation prévus par la loi : par exemple l'unité immobilière détenue par des personnes âgées ou des personnes handicapées hébergées dans un établissement, qui reste assimilée à la résidence principale.

Les dépendances comptent autant que la maison. Sur une résidence principale de luxe, une seule cave de catégorie C/2 suit le sort de la maison et paie avec le même taux ; la deuxième cave, en revanche, sort des avantages et passe au taux ordinaire. La même règle vaut pour un seul garage ou une seule place de parking : la limite est d'une unité par catégorie, pas une au total.

Prêt à usage et bâtiments ruraux : les taux réduits

Valeria a laissé au père la maison du quartier Muggiano après qu'il est resté seul, sans loyer ni vente : c'est un prêt à usage gratuit, et pour 2026 la commune de Cinisello Balsamo a réservé à ce cas le taux de 0,86 %, plus bas que l'ordinaire. La voie pour y arriver est unique, avec des conditions précises : la maison doit aller à un parent ou à un enfant, en ligne directe jusqu'au deuxième degré, qui y réside et y demeure réellement, et aucun copropriétaire ni titulaire d'un autre droit ne doit y habiter.

• il existe un deuxième cas de 0,86 % : la maison concédée en prêt à usage à un parent en ligne directe de premier degré — père, mère, fils ou fille — qui l'utilise comme résidence principale, avec contrat enregistré ; dans ce cas la base imposable est divisée par deux, le prêteur ne doit posséder qu'un seul bien en Italie et doit résider dans la même commune que la maison ;
• pour les deux cas de 0,86 %, le tableau de la commune vise les logements des catégories A/2, A/3, A/4, A/5, A/6 et A/7 : les maisons de catégorie de luxe restent exclues ;
• 0,10 % est le taux des bâtiments ruraux à usage instrumental, catégorie D/10 comprise : ce sont les entrepôts et les bâtiments qui servent à l'exploitation agricole ou à l'artisan inscrit à l'INPS ou à l'INAIL ;
• même en prêt à usage, le paiement est personnel : si la maison appartient à deux frères, chacun verse sa quote-part avec son propre taux ;
• les avantages ne se déclenchent pas tout seuls : ils doivent être demandés avec les bons documents, et la commune peut vérifier à tout moment que les conditions existent toujours.

Le prêt à usage doit toujours être prouvé par un papier sérieux : sans contrat écrit et enregistré, la réduction est difficile à démontrer, et dès le premier contrôle la commune peut réclamer la différence avec les pénalités. Enregistrer le contrat de prêt à usage est rapide, et chez nous cela prend un rendez-vous et un document de plus que pour un papier simple.

Combien on paie : trois exemples avec les taux 2026

Le compte de l'IMU se fait en quatre étapes : revenu cadastral revalorisé de 5 %, multiplicateur de la catégorie, taux de la commune, quote-part et mois de possession. Monsieur Giorgio a un atelier au Muggiano et trois biens différents, et ses comptes sont un bon exemple de la façon dont le chiffre change d'un bien à l'autre.

• résidence secondaire de catégorie A/2 avec un revenu de 500 euros : 500 × 1,05 × 160 donne une base imposable de 84 000 euros ; avec 1,06 % l'impôt de l'année est de 890,40 euros, soit 445,20 euros en juin et 445,20 euros en décembre si vous payez en deux tranches ;
• petit commerce de catégorie C/1 avec un revenu de 400 euros : le multiplicateur des commerces est de 140, donc la base imposable est de 58 800 euros et avec 1,06 % l'impôt est de 623,28 euros l'an ;
• maison de catégorie A/3 donnée en prêt à usage à un fils avec un revenu de 600 euros : la base imposable est de 100 800 euros et avec 0,86 % l'impôt est de 866,88 euros, qui descend à 433,44 euros quand s'applique aussi la réduction de moitié de la base pour le prêt à usage à un parent de premier degré ;
• hangar du groupe D avec un revenu de 2 000 euros : le multiplicateur du groupe D est fixé chaque année par décret du ministère de l'Économie, et sur l'impôt total de 1,06 % on verse avec deux codes, 3925 pour la part de l'État et 3930 pour les 0,30 % de la commune ;
• si au cours de l'année vous avez acheté, vendu ou reçu le bien en donation, le compte se fait uniquement sur les mois de possession : le mois commencé compte pour entier si la possession a duré au moins quinze jours.

Ce sont des comptes de manuel : dans la réalité entrent aussi la quote-part de propriété, les mois de l'année et les avantages auxquels on a droit. C'est pourquoi la façon sûre de connaître le chiffre exact est le calcul de la commune, qui prépare déjà l'F24 prêt à payer, ou un rendez-vous chez nous avec l'extrait cadastral en main.

Échéances, F24 et où vérifier votre situation

Avec le taux en main reste à savoir quand et comment on paie. L'IMU 2026 se verse en deux fois — l'acompte avant le 16 juin et le solde avant le 16 décembre — ou en une seule fois avant juin, comme vous préférez. Le modèle est toujours l'F24, dans la section « IMU e altri tributi locali », et le paiement se fait au guichet d'une banque ou de la poste, depuis l'home banking ou avec l'F24 Web de l'Agence des recettes.

• 3912 : la résidence principale de catégorie A/1, A/8 ou A/9 avec ses dépendances ;
• 3913 : les bâtiments ruraux à usage instrumental ;
• 3914 : les terrains agricoles ;
• 3916 : les terrains constructibles ;
• 3918 : les autres bâtiments, c'est-à-dire résidences secondaires, commerces, bureaux et entrepôts ;
• 3925 et 3930 : les bâtiments du groupe D, avec la part de l'État sur le premier et la partie de la commune sur le second.

Trois choses ne doivent pas être fausses : le code cadastral de la commune de Cinisello Balsamo est C707, l'année de référence est 2026 et non celle où vous payez, et en indivision chacun remplit sa propre ligne avec sa propre quote-part. Pour vérifier votre situation sans sortir de chez vous, il y a le Sportello Telematico LINKmate : avec SPID ou CIE vous consultez votre situation fiscale, calculez l'impôt, imprimez et payez l'F24. Si vous préférez le papier, le site de la commune met à disposition l'application qui calcule l'IMU et prépare le modèle prêt à imprimer.

Les questions qu'on nous pose le plus souvent sur les taux

Les cinq questions sur les taux IMU qui arrivent le plus souvent au comptoir de notre patronat, du Via Oreste Terenghi 21/23, avec des réponses brèves. Si votre cas est différent — plusieurs biens, une succession à clôturer, une maison tout juste achetée — appelez-nous ou écrivez-nous sur WhatsApp : la première consultation est gratuite et nous ne recevons que sur rendez-vous.