Acomptes impôts 2026 : ce qu'on paie en novembre et en décembre

Ce n'est pas la même échéance : novembre pour les impôts, décembre pour la TVA

Nadia travaille comme aide à domicile dans le quartier de Muggiano et, chez nous, elle remplit le 730 chaque année. À la mi-novembre de l'année dernière, elle est arrivée avec deux modèles F24 sur le bureau : l'un préparé par son mari Khaled, qui a un petit atelier de réparation dans le quartier de Noverasco, et l'autre rien qu'à elle. Khaled versait l'acompte TVA de son activité ; elle versait le second acompte des impôts. Deux paiements à quelques semaines d'intervalle, pour deux raisons complètement différentes. Les mettre dans le même tiroir, ou croire que l'un des deux suffit pour les deux, c'est le premier pas vers l'erreur.

Le second ou unique acompte des impôts sur les revenus se verse avant le lundi 30 novembre 2026 et concerne ceux qui ont un impôt à payer sur la déclaration de cette année : travailleurs indépendants, titulaires d'une partita IVA, ceux qui ont des revenus en plus de leur salaire. L'acompte TVA se verse au contraire avant le 27 décembre, qui tombe en 2026 un dimanche et glisse donc au lundi 28 décembre, et concerne seulement ceux qui appliquent la TVA avec la partita IVA. Ce sont tous les deux des avances sur les impôts de l'année en cours, mais ils naissent de deux déclarations différentes et ont leurs propres règles.

Ce que l'acompte anticipe (et ce qu'il n'est pas)

Clôturer une année fiscale signifie payer deux choses en même temps : le solde de l'année qui vient de se terminer et l'acompte de l'année que vous êtes en train de vivre. L'acompte est une avance sur ce que vous devrez probablement en juin prochain, calculé en général sur le même impôt que vous avez déclaré cette année. Ce n'est pas un nouvel impôt et ce n'est pas un second solde : c'est la façon dont l'État encaisse à l'avance la part qu'il vous demandera ensuite avec la déclaration de l'année prochaine.

Celui qui présente le 730 et a un substitu d'impôt, c'est-à-dire un employeur ou un organisme de pension, ne remplit pour cette raison aucun modèle : l'acompte est retenu directement sur la fiche de paie en novembre, ou en décembre pour les retraités. Celui qui présente au contraire le Modello Redditi, ou fait le 730 sans substitu, verse lui-même avec l'F24.

• ceux qui présentent le Modello Redditi PF avec un impôt net supérieur à 51,65 euro, déduction faite des réductions, crédits et retenues
• ceux qui ont des revenus de travail indépendant, d'entreprise ou des participations dans des sociétés de personnes
• ceux qui ont changé de travail pendant l'année et n'ont plus de substitu qui retient les montants sur la fiche de paie
• ceux qui auraient dû le verser et n'ont pas présenté la déclaration : l'obligation demeure malgré tout, et il vaut mieux se régulariser avant que l'avis n'arrive

30 novembre 2026 : le second ou unique acompte des impôts

Avant le lundi 30 novembre se verse la partie finale de l'acompte sur les impôts sur les revenus. La règle de base est simple : si votre acompte total est de 257,52 euro ou plus, vous en avez déjà versé 40 % en juin avec le solde et il reste 60 % en novembre. Si au contraire l'acompte global est inférieur à 257,52 euro, vous n'avez rien versé en juin et le 30 novembre vous payez tout en une seule fois.

Les cas particuliers qui arrivent le plus souvent à notre guichet

• Ceux qui appliquent les Isa ou sont au régime forfettario paient les deux versements d'un montant égal, 50 % en juin et 50 % en novembre ; si l'acompte total ne dépasse pas 206 euro, ils versent tout le 30 novembre.
• Ceux qui prévoient pour 2026 un revenu plus bas peuvent verser moins que ce qui ressort de la déclaration, en utilisant la méthode prévisionnelle. On économise tout de suite, mais si la prévision se révèle trop optimiste, on paie sur la différence la sanction pour versement insuffisant.
• Le second acompte ne peut pas être échelonné : il se verse en entier, en une seule fois. On peut en revanche échelonner le solde et la première échéance de juin, jusqu'à 7 versements mensuels avec le dernier avant le 16 décembre 2026 et les intérêts de 0,33 % par mois à partir du deuxième versement.

28 décembre 2026 : l'acompte TVA de ceux qui ont une partita IVA

L'acompte TVA est une avance sur la TVA qui se clôturera avec la déclaration annuelle. Il se verse avant le 27 décembre de chaque année ; en 2026, ce jour-là est un dimanche et, par la loi, l'échéance glisse au premier jour ouvrable suivant : lundi 28 décembre 2026. Celui qui se trompe de date de mémoire, et pense au 27, se retrouve avec un versement déjà en retard sans même s'en rendre compte.

Le versent seulement les titulaires d'une partita IVA qui appliquent la TVA, qu'ils soient mensuels ou trimestriels. Restent en dehors les contribuables au régime forfettario et au régime de faveur, qui n'appliquent pas la TVA, ceux qui ont commencé ou cessé leur activité pendant l'année et ceux qui constatent un montant inférieur au seuil minimum de 103,29 euro.

• Méthode historique : 88 % du versement fait, ou qui aurait dû être fait, pour le mois de décembre de l'année dernière si vous êtes mensuel, pour la TVA de l'année dernière si vous êtes trimestriel, pour le quatrième trimestre si vous êtes trimestriel spécial.
• Méthode prévisionnelle : toujours 88 %, mais calculé sur la TVA que vous prévoyez de devoir verser en décembre de cette année.
• Méthode analytique : 100 % d'une liquidation extraordinaire qui tient compte des opérations réalisées jusqu'au 20 décembre, avec des fenêtres différentes pour les mensuels et les trimestriels.

Le paiement s'effectue avec le modèle F24 : code tributo 6013 pour ceux qui liquident chaque mois, 6035 pour ceux qui liquident chaque trimestre. La méthode choisie doit ensuite être indiquée dans la déclaration TVA annuelle, donc la décision n'est pas seulement pratique : elle laisse une trace.

Historique, prévisionnelle ou analytique : laquelle convient vraiment

Khaled verse la TVA chaque trimestre et l'année dernière il a utilisé la méthode historique sans y penser deux fois : sa dette TVA de l'année était de 6 000 euro et son acompte s'est élevé à 5 280 euro, soit 88 % de 6 000. Cette année, le travail à l'atelier a baissé et il attend une dette plus faible : pour lui, la méthode prévisionnelle peut valoir quelques centaines d'euro de différence. Mais le calcul doit se faire tranquillement, parce que celui qui se trompe en dessous paie quand même la différence, avec la sanction sur le versement insuffisant.

• Restez sur la méthode historique si votre travail est stable : c'est le calcul le plus rapide, il ne demande pas d'estimations et ne s'écarte presque jamais du résultat final.
• Pensez à la méthode prévisionnelle si 2026 a été une année différente de la précédente, en mieux ou en pire, et que vous avez sous les yeux les chiffres de l'année que vous êtes en train de clôturer.
• Choisissez la méthode analytique si vous avez déjà les données des opérations jusqu'au 20 décembre et que vous voulez un calcul qui regarde ce que vous avez réellement fait, pas ce que vous avez fait l'année d'avant.

Si l'échéance est passée : sanctions et régularisation, sans panique

Celui qui ne verse pas dans le délai paie la sanction ordinaire de 30 % du montant non versé, plus les intérêts légaux. Mais la loi récompense celui qui se met en règle tout seul : avec le ravvedimento operoso, la sanction baisse, et plus on bouge tôt, moins on paie.

• Dans les 14 jours suivant l'échéance : sanction de 0,1 % par jour de retard, jusqu'à un maximum de 1,4 %.
• Du 15e au 30e jour : 1,5 % du montant non versé.
• Du 31e au 90e jour : 1,67 %.
• Après 90 jours et dans l'année : 3,75 %.
• Au-delà d'un an : 4,29 %, et au-delà de deux ans on revient à 5 %.

La régularisation se verse avec un F24 spécifique qui comprend le montant dû, la sanction réduite et les intérêts : une fois réglé, la situation est propre et le dossier se referme là. Il ne sert à rien d'attendre la mise en recouvrement, qui arriverait avec la sanction pleine.

Les questions qu'on nous pose le plus souvent au comptoir

Voici les réponses rapides aux cinq questions qui arrivent le plus souvent à notre patronato de Cinisello Balsamo. Si votre situation n'est pas parmi celles-ci, appelez-nous ou écrivez-nous sur WhatsApp : comprendre votre cas demande cinq minutes, pas une heure.

Le calendrier de fin d'année en cinq dates

• 30 novembre 2026 : deuxième ou unique acompte de l'IRPEF, avec le modèle F24.
• 27-28 décembre 2026 : acompte de TVA de ceux qui travaillent avec la partita IVA (le 27 tombe un dimanche, il glisse donc au lundi).
• 16 mars 2027 : premier acompte de l'année suivante, celui qui referme la boucle.
• 30 avril 2027 : consultation du 730 prérempli, utile pour savoir si les anticipations de fin d'année étaient justes.
• 30 septembre 2027 : échéance du 730, quand on voit les comptes définitifs de l'année précédente.

Garder ces cinq dates ensemble évite de les confondre : les acomptes de fin d'année sont des anticipations, la déclaration de l'année suivante est le solde. Celui qui verse régulièrement en novembre et en décembre arrive à la déclaration avec peu ou rien à compléter, tandis que celui qui saute les deux versements se retrouve avec tout le compte à régler en une seule fois.

Vérifier avoir anticipé assez, avant la déclaration

La vérification se fait en trois gestes : additionnez les F24 versés en juin et en novembre pour l'IRPEF, ajoutez les addizionali si vous les versez séparément, et comparez le total à l'acompte indiqué dans le prospéct de la déclaration précédente. S'il manque une échéance, la dette apparaît avec les intérêts ; si vous avez versé trop, vous le découvrez en excédent et il est récupéré selon les règles de compensation.

Pour la TVA le raisonnement est analogue mais la période est différente : l'acompte de décembre se calcule sur la TVA de l'année en cours, et celui qui utilise la méthode historique part des données de l'année précédente, ce qui suffit souvent. Si votre activité a connu une année très différente de la précédente, il vaut mieux calculer avec la méthode prévisionnelle : c'est la différence entre une anticipation juste et une qu'il faudra re-verser en mars.