IMU 2026：第二期12月16日缴纳

什么是十二月结算，谁需要缴纳

李先生退休三年了，每年秋天他都做同一个动作：从抽屉里拿出六月的F24收据，放在日历旁边。去年十一月他发现那张收据还不够：十二月还有第二期，而且金额不是六月那笔的复印件。这正是本指南要讲的：第二期结清的是什么、怎么算到正确的数字，以及有一期没缴上时该怎么办。

IMU 分两次缴纳，也可以一次性缴清，随你方便。如果分期缴，第一期是六月的预缴，第二期是十二月的结算：结算不是一笔新税，而是你2026全年按市政府表决税率算出应缴税款与六月已缴金额之间的多退少补。如果税率没变、房产也没变，结算几乎等于预缴；如果这一年里有什么变化，十二月的数字就会动。

• 2026年1月1日全部或部分拥有第二套房、店铺、办公室、厂房、可建用地或农地的人；
• 2026年内买进或卖出的人：结算只按房产实际持有的月份计算；
• 首套房是A/1、A/8或A/9的人：免税不适用于这些类别，结算照样要缴；
• 房产为共有或裸产权的人：各缴自己那一份，而用益权人在税法上被视为持有人；
• 继承人——在产权转到他们名下的那一年：继承开始当年的结算由各继承人分摊；
• 非商业机构，对它们来说十二月这一期是当年的第二次预缴。

2026年12月16日这个截止日：包括什么

2026年12月16日是星期三：是工作日，所以截止日就定在那天，不会顺延。多数人的十二月这一期是结算，也就是全年税款中还没缴的部分；对非商业机构来说，同一天则是第二次预缴。两种情况都要在12月16日午夜前缴款，而F24收据以这个日期为准。

• 2026年6月16日：预缴，等于按上一年规则算出的上半年税款；
• 2026年12月16日：结算，也就是全年税款与已缴预缴之间的差额；
• 想一次了结的人，可以在六月就把2026年全部IMU一次性缴清，不用盯着十二月；
• 六月没缴的人，可以在十二月用主动补救（ravvedimento operoso）把全年一并缴清，下面会讲；
• 还有一个最低门槛：全年税款不超过12欧元时不缴，结算也一样；

注意别把结算的截止日和同期其他税种混了：年底还有TARI、汽车税以及其他缴款的分期，我们在柜台经常看到正因为这个原因而填错代码的F24。一种税一张表，每张表里选对栏目：IMU在「IMU和其他地方税」这一栏。

结算怎么算：地籍租金、税率、月份和扣除

算结算分四步，不需要特殊工具：只要有房产的地籍租金、产权份额、这一年你持有它的月份，以及房产所在市政府表决通过的税率——不是你居住的那个市。如果你已经缴了六月预缴，第五个要素就是那笔缴款的收据：多退少补就是从它算起。

第一步：从地籍租金到计税基础

地籍租金写在房产登记单或购房合同里。住宅要上调5%再乘以160；其他房产的乘数不同，而D组厂房用的是每年由经济部法令更新的系数。得出的结果就是要套用税率的那个价值。

• 地籍租金上调5%，再乘以类别系数：住宅是160；
• 套用房产所在市政府为2026年表决通过的税率；
• 乘以产权份额：如果房子属于两兄弟各50%，各缴一半；
• 计算月份：持有七个月的人缴十二分之七，而持有满十五天的当月按整月算；
• 减去应得的扣除额（如果有），最后扣掉六月已缴的预缴：剩下的就是结算。

李先生的例子

李先生在Sant'Eusebio区有一套出租公寓，地籍租金480欧元。上调5%再乘以160，计税基础是80,640欧元。按我们市政府1.06%的普通税率，全年税款约855欧元。六月他缴了一半，约427欧元；十二月缴剩下的427欧元。如果他七月把公寓卖了，结算就只按持有的月份来算，最后的账会更轻。

如果六月的预缴没有缴

这比想象中更常发生：六月到了，有假期、有学费，IMU预缴就排到了后面。好消息是补救的路是开着的，不用等市政府的通知。它叫主动补救（ravvedimento operoso）：马上补缴所欠的部分，罚款打了折但等得越久涨得越多，再加上按天算的法定利息。另一个办法是，如果十二月的结算就在眼前，可以一次性缴清全年税款，在同一轮里把漏掉的预缴一起理顺。

• 头十四天，罚款为每天0.0833%，到第十四天上限为1.1662%；
• 第15天到第30天：对未缴税款罚款1.25%；
• 第31天到第90天：罚款1.39%；
• 从第91天到2026年IMU申报的截止日，也就是2027年6月30日：罚款3.125%；
• 超过那个期限，罚款升到3.57%，并且无论哪种情况都要加上按年1.60%的法定利息，从截止日次日起算到缴款日；

这些百分比来自第87/2024号法令，它把漏缴或迟缴的普通罚款从30%降到25%：如果不主动理顺而被市政府查出，基准罚款是25%外加利息。而在主动补救中，税款、罚款和利息一起缴，用与房产相同的缴款代码，并勾选表格里的「Ravvedimento」框。

怎么缴：F24、缴款代码和C707代码

结算一律用F24表格，在专门的「IMU和其他地方税」一栏，可以到银行或邮局柜台缴、用网上银行缴，或用税务局F24 Web缴。没有任何计算会寄到家里：账是纳税人的，如果你不想自己做，就交给我们。除了随房产类别而变的缴款代码，表里还不能漏掉市政府代码、所属年度，以及告诉系统你缴的是结算而不是预缴的那个格子。

结算的缴款代码

• 3912：豪华首套房（类别A/1、A/8、A/9）及其附属用房；
• 3913：农业用途房产，在Cinisello Balsamo税率为0.10%；
• 3914：农地；
• 3916：可建用地；
• 3918：其他房产，也就是第二套房、店铺、办公室和仓库；
• 3925和3930：生产用途的D组厂房，其中留给国家的份额最高0.76%填在代码3925，超出部分——在Cinisello Balsamo为0.30%——填在代码3930。

三件不能弄错的事

Cinisello Balsamo的市政府地籍代码是C707：如果写成别的市，缴款就缴错了地方，还得申请退还。所属年度是2026，不是你缴款的那一年。而且如果房产是共有，每个人按自己的份额填自己的那一行：只由其中一个产权人缴的一笔款会让其他人漏掉，市政府会逐个追缴。

缴款前要核对什么

有些结算上的错误每年都在我们柜台重演，而正是它们让市政府的善意催缴通知几个月后才来。下面这份清单很短：按下「发送」前花十分钟做五项核对。

• 别把结算当成预缴的复制品：它是多退少补，如果当年表决的税率和六月用的不一样，数字就会变；
• 别忘了减掉已缴的预缴：没有那张收据，就有重复缴同一笔税的风险；
• 别用旧税率：2026年Cinisello Balsamo的结算用的是2026年2月26日市议会第28号决议批准的税率；
• 别把月份弄错：年内买进、卖出或受赠房产的人只按持有期间缴税，200欧元的扣除额也按同样的月份折算；
• 别落下优惠：与父母或子女签订已登记合同的无偿借用、协商租金、历史建筑或无法使用的房产都能压低账单，但必须满足全部条件。

在哪里核对你的情况

两个免费工具可供想自己核对的人使用：Cinisello Balsamo市政府的应用，它能算出税款并生成可直接打印的F24缴款表；以及电子窗口LINKmate，用SPID或CIE就能查看自己的税务情况，还能计算、打印和缴纳IMU。注意更新时差：如果你十一月卖了房，先确认变更已经录入，再相信页面上看到的清单。

我们最常被问到的结算问题

柜台前最常听到的五个IMU结算问题，配上简短回答。如果你的情况不同——房产较多、要办理继承、年内租下的公寓——请打电话或在WhatsApp上给我们留言：第一次咨询免费。

把六月和十二月的两张收据放在一起

缴完结算之后，把两张F24收据并排放好，做一次一分钟的核对：两期加起来应该正好等于全年税款，不多也不少。少了，说明有一期没缴或期数算错；多了，多半是税率在年中改过、或者某个月份重复计了一遍。

如果房子是共有的，每个人各自留好自己那一行的收据：份额写在各人的F24里，将来市政府来核对时，能拿出凭证的人不必再解释什么。收据和登记单放在一起保存，明年六月算预缴时，它们就是现成的起点。