2026年所得税预缴款：11月交多少，12月交多少

不是同一个截止日：11月交所得税，12月交增值税

娜迪亚在穆贾诺一带做家庭护理，每年都到我们这里填730。去年11月中旬，她来到柜台，桌上摆着两张F24表格：一张是她丈夫哈立德准备的，他在诺韦拉斯科一带开了家小修理厂；另一张是她自己的。哈立德交的是他店里的IVA预缴款，她交的是所得税的第二次预缴款。两笔钱只差几个星期，原因却完全不同。把两件事塞进同一个抽屉，或者以为交其中一笔就够了，这就是出错的第一步。

第二次（或唯一一次）所得税预缴款要在2026年11月30日（星期一）之前交，涉及的是今年申报表上有税要交的人：自雇人士、有IVA税号（partita IVA）的人、工资之外还有收入的人。IVA预缴款则要在12月27日之前交，但2026年这一天是星期日，所以顺延到12月28日（星期一），只涉及用IVA税号申报增值税的人。两者都是对当年税款的提前支付，但它们来自两份不同的申报表，各有各的规则。

预缴款到底提前交的是什么（又不是什么）

结束一个税务年度意味着同时交两样东西：刚结束那一年的结清款（saldo），和你正在过的这一年的预缴款。预缴款是对你明年六月大概要交的税提前支付，通常按你今年申报的同一笔税来计算。它不是新税，也不是第二次结清款：它只是国家提前收取，等到明年申报时再向你核实的那部分钱。

如果交730并且有代扣代缴单位，也就是雇主或养老金机构，就不用填任何表格：预缴款直接在11月的工资里扣，退休人员则在12月扣。而如果交的是Modello Redditi，或者没有代扣单位却做730，就要自己用F24把钱交上去。

• 交Modello Redditi PF、扣除各项减免、抵免和已扣款后净税额超过51.65欧元的人
• 有自雇收入、经营收入或在合伙企业持股分红的人
• 年内换过工作、不再有单位从工资里代扣的人
• 本该交却没交申报表的人：义务依然存在，最好在被通知之前主动补正

2026年11月30日：所得税的第二次或唯一一次预缴款

11月30日（星期一）之前，要交所得税预缴款的最后一部分。基本规则很简单：如果你的预缴款总额是257.52欧元或更多，你已经在六月连同结清款交掉了40%，11月还剩60%。如果预缴款总额低于257.52欧元，六月你什么都没交，11月30日就一次性全部交清。

我们柜台上最常遇到的特殊情况

• 适用Isa或采用固定税率制（regime forfettario）的人，两期金额相同，六月交50%，11月交50%；如果预缴款总额不超过206欧元，就在11月30日一次交清。
• 预计2026年收入更低的人，可以按预算法（metodo previsionale）少交一些，只按申报表上的数额往下调。这样当下能省，但如果估得太乐观，差额部分仍要交，并会被罚少交。
• 第二次预缴款不能分期：必须一次性全额交清。可以分期的是结清款和六月的第一期，最多分7期按月，最后一期在2026年12月16日之前，从第二期起按每月0.33%计利息。

2026年12月28日：有IVA税号的人的IVA预缴款

IVA预缴款是对年度申报时才结清的IVA的提前支付。每年要在12月27日之前交；2026年这一天是星期日，法律上截止日顺延到下一个工作日：2026年12月28日（星期一）。谁凭记忆记错日期、以为是27日，就会在毫不知情的情况下已经晚交了。

只有适用IVA、持有IVA税号的人才交，无论按月还是按季度申报。采用固定税率制和优惠税率制（regime di vantaggio）的人不交，因为他们不适用IVA；年内开始或停止营业的人，以及金额低于103.29欧元最低门槛的人，也都被排除在外。

• 历史法（metodo storico）：按88%计算——如果你是月度申报，按去年12月已交或应交的金额；季度申报，按去年的IVA；特别季度申报，按第四季度。
• 预算法（metodo previsionale）：同样是88%，但按你预计今年12月要交的IVA来算。
• 分析法（metodo analitico）：按100%的特别清算额，计算截至12月20日的业务，月度和季度申报的窗口不同。

付款用F24表格：按月结算的人用税码6013，按季度结算的人用6035。选定的方法之后要在年度IVA申报里写明，所以这个决定不只是实操问题：它会留下记录。

历史法、预算法还是分析法：到底哪种划算

哈立德按季度交IVA，去年他想都没想就用了历史法：他去年的IVA欠款是6.000欧元，预缴款算出来是5.280欧元，正好是6.000的88%。今年修理厂的生意少了，他预计欠款会更低：对他来说，预算法可能差出几百欧元。但这笔账要慢慢算，因为估得低的人差额照样要补，还要被罚少交。

• 如果工作稳定，就留在历史法：算起来最快，不需要预估，而且几乎不会和最终结果差太多。
• 如果2026年和上一年明显不同，无论变好还是变差，而且你手头有正在结束这一年的数字，就考虑预算法。
• 如果你已经有截至12月20日的业务数据，想要一个看你实际做了多少、而不是去年做了多少的算法，就选分析法。

如果错过截止日：罚款与主动补正，不用慌

没在期限内交的人，要交未交金额30%的普通罚款，再加法定利息。但法律奖励主动补正的人：用ravvedimento operoso（主动补正）罚款会降低，动得越早，交得越少。

• 截止日后14天内：每延迟一天罚0.1%，最高1.4%。
• 第15天到第30天：未交金额的1.5%。
• 第31天到第90天：1.67%。
• 90天之后、一年以内：3.75%。
• 超过一年：4.29%；超过两年则回到5%。

补正要用专门的F24交，里面包含应付金额、减免后的罚款和利息：结清之后，账就算干净，事情到此为止。不用等付款通知单，那张单子来的时候罚款可是全额。

柜台上最常被问到的几个问题

下面是对我们奇尼塞洛-巴尔萨莫保护协会最常收到的五个问题的快速回答。如果你的情况不在其中，给我们打电话，或者在WhatsApp上留言：弄清楚你的情况只需要五分钟，不是一小时。

年末日历上的五个日期

• 2026年11月30日：所得税的第二次或唯一一次预缴，用F24模型。
• 2026年12月27-28日：有税号的经营者的IVA预缴（27日是星期日，顺延到星期一）。
• 2027年3月16日：下一年的第一次预缴，把这一圈接上。
• 2027年4月30日：查看预填730，用来判断年末的预缴是否合适。
• 2027年9月30日：730截止日，上一年的最终账在那时见分晓。

把这五个日期放在一起，是为了不把它们搞混：年末的预缴是提前付，第二年的申报才是结账。十一月和十二月都按时缴的人，到了申报时几乎没有需要补的；跳过这两笔的人，则要在一次结清全部。

申报前检查：预缴得够不够

检查分三步：把六月和十一月为IRPEF缴的F24加起来，如果地方附加税分开缴就再加进去，然后和上一份申报结算单上写的预缴额比较。少缴一期，欠款会带着利息显现；多缴了，会作为超出部分按抵销规则处理。

IVA的情况类似，但期间不同：十二月的预缴按当年的IVA计算，用历史法的人从上一年的数据出发，通常已经够了。如果你的经营和上一年差别很大，值得用预算法算一算：那是一个合适预缴和三月要补一笔之间的区别。

哪几种情况其实不用交这一笔

三种常见情形：结算单上根本没有金额；预缴额低于257,52欧元，那就在十一月一次性付清，不必分两笔；以及这一年没有任何应税收入，连预缴都不会产生。

拿不准的时候别自己猜：把上一份申报的结算单带来，或者直接来办公室，我们对着单子告诉你十一月该填什么、要不要填。填错一行的代价，比开口问一句大得多。

值得记住的一件事

预缴不是罚款，是提前付：它在来年的申报里会被全额抵扣，一分不多、一分不少。想通了这一点，十一月那笔钱就不会再像是「又交了一次税」。