IMU 2026: segunda cuota el 16 de diciembre

Qué es el saldo de diciembre y quién debe pagarlo

El señor Gennaro está jubilado desde hace tres años y cada otoño hace el mismo gesto: saca del cajón el recibo del F24 de junio y lo pone junto al calendario. En noviembre del año pasado descubrió que ese recibo no basta: en diciembre llega la segunda cuota, y la cuenta no es la fotocopia de la de junio. De eso hablamos en esta guía: de qué cierra la segunda cuota, de cómo se llega a la cifra correcta y de qué hacer cuando una cuota se ha quedado atrás.

El IMU se paga en dos veces o de una sola vez, como prefieras. Si pagas a plazos, la primera es el a cuenta de junio y la segunda es el saldo de diciembre: el saldo no es un impuesto nuevo, sino el ajuste entre el impuesto que debes por todo el año 2026, calculado con los tipos aprobados por el Comune, y lo que ya pagaste en junio. Si los tipos no cambian y el inmueble es el mismo, el saldo es casi igual al a cuenta; si algo ha cambiado durante el año, la cifra de diciembre se mueve.

• quien posee una segunda vivienda, un local, una oficina, una nave, un solar o un terreno a 1 de enero de 2026, en todo o en parte;
• quien ha comprado o vendido durante 2026: el saldo se calcula solo por los meses en que el inmueble se poseyó realmente;
• quien tiene como vivienda habitual un A/1, un A/8 o un A/9: la exención no vale para estas categorías y el saldo llega igualmente;
• quien tiene un inmueble en copropiedad o en nuda propiedad: cada uno paga su cuota, y quien tiene el usufructo se considera el poseedor a efectos del impuesto;
• los herederos, por el año en que la posesión pasó a ellos: el saldo del año de apertura de la sucesión se reparte entre los propios herederos;
• las entidades no comerciales, para las que la cuota de diciembre es el segundo a cuenta del año.

El plazo del 16 de diciembre de 2026: qué comprende

En 2026 el 16 de diciembre cae en miércoles: es un día laborable, así que el plazo se mantiene y no se desplaza. Para la mayoría de las personas la cuota de diciembre es el saldo, es decir, la parte que falta del impuesto del año; para las entidades no comerciales, en cambio, esa misma fecha es el segundo a cuenta. En ambos casos el pago se hace antes de la medianoche del 16 de diciembre, y el recibo del F24 da fe a esa fecha.

• 16 de junio de 2026: a cuenta, igual al impuesto del primer semestre calculado con las reglas del año anterior;
• 16 de diciembre de 2026: saldo, es decir, la diferencia entre el impuesto de todo el año y el a cuenta ya pagado;
• quien quiere cerrarlo todo enseguida puede pagar todo el IMU 2026 en un solo pago antes de junio, sin estar pendiente de diciembre;
• quien en junio no pagó puede ponerse en regla en diciembre pagando todo el año con el ravvedimento operoso, como explicamos más adelante;
• hay un umbral mínimo: cuando el impuesto de todo el año no supera los 12 euros el pago no se realiza, y lo mismo vale para el saldo;

Ojo con no confundir el plazo del saldo con los de otros tributos que caen en el mismo periodo: a final de año están también la TARI, el impuesto de circulación y las cuotas de otros pagos, y en nuestro mostrador se ve a menudo un F24 rellenado con el código equivocado precisamente por esto. Un modelo para cada tributo, y dentro de cada modelo la sección correcta: para el IMU es «IMU y otros tributos locales».

Cómo se calcula el saldo: renta, tipos, meses y detracciones

La cuenta del saldo se hace en cuatro pasos y no requiere instrumentos especiales: basta con la renta catastral del inmueble, la cuota de posesión, los meses del año en que lo has tenido y el tipo aprobado por el Comune donde se encuentra el inmueble — no el donde resides tú. Si ya has pagado el a cuenta de junio, el quinto elemento es el recibo de ese pago: de ahí se parte para el ajuste.

El paso 1: de la renta a la base imponible

La renta catastral se encuentra en las visuras o en la escritura de compra. Para las viviendas se revaloriza un 5% y se multiplica por 160; para los demás inmuebles el multiplicador cambia, y para los edificios del grupo D se usa el coeficiente actualizado cada año por decreto del Ministero dell'Economia. El resultado es el valor sobre el que se aplica el tipo.

• renta catastral revalorizada un 5% y multiplicada por el coeficiente de categoría: para una casa es 160;
• se aplica el tipo del Comune donde se encuentra el inmueble, en la medida aprobada para 2026;
• se multiplica por la cuota de posesión: si la casa es de dos hermanos al 50% cada uno, cada uno paga la mitad;
• se calculan los meses: quien ha poseído el inmueble siete meses paga siete doceavos, con el mes iniciado que cuenta entero si la posesión duró al menos quince días;
• se resta la detracción que corresponda, si está prevista, y por último se quita el a cuenta ya pagado en junio: lo que queda es el saldo.

El ejemplo del señor Gennaro

Gennaro tiene un piso alquilado en la zona de Sant'Eusebio con una renta catastral de 480 euros. Revalorizada un 5% y multiplicada por 160 llega a una base imponible de 80.640 euros. Con el tipo ordinario del 1,06% de nuestro Comune el impuesto del año es de unos 855 euros. En junio pagó la mitad, unos 427 euros; en diciembre paga el resto, otros 427 euros. Si en julio hubiera vendido el piso, el saldo se habría calculado solo por los meses de posesión, y la cuenta final habría sido más ligera.

Si el a cuenta de junio no se ha pagado

Sucede más a menudo de lo que se cree: llega junio, están las vacaciones, los gastos del colegio y el a cuenta del IMU pasa a segundo plano. La buena noticia es que el camino para remediarlo está abierto y no hace falta esperar un aviso del Comune. Se llama ravvedimento operoso: consiste en pagar enseguida lo que falta, con una sanción reducida que crece cuanto más se espera, más los intereses legales calculados por días. Como alternativa, si el saldo de diciembre está cerca, se puede cerrar todo en un solo pago pagando el impuesto entero del año y regularizando en la misma vuelta el a cuenta saltado.

• en los primeros catorce días la sanción es del 0,0833% por cada día de retraso, con un tope del 1,1662% en el decimocuarto día;
• del día 15 al 30: sanción del 1,25% sobre el impuesto no pagado;
• del día 31 al 90: sanción del 1,39%;
• desde el día 91 hasta el plazo para la declaración del IMU de 2026, es decir, el 30 de junio de 2027: sanción del 3,125%;
• más allá de ese plazo la sanción sube al 3,57%, y en cualquier caso se añaden los intereses legales del 1,60% anual, calculados por días desde el día siguiente al plazo hasta el del pago;

Son los porcentajes previstos por el D.Lgs. 87/2024, que ha reducido del 30% al 25% la sanción ordinaria por los pagos omitidos o tardíos: si uno no se pone en regla de forma espontánea y el Comune comprueba la falta, la sanción base es del 25% además de los intereses. En el ravvedimento, en cambio, impuesto, sanción e intereses se pagan juntos, con el mismo código de tributo del inmueble, marcando la casilla «Ravvedimento» del modelo.

Cómo se paga: F24, códigos de tributo y código C707

Para el saldo se usa siempre el modelo F24, en la sección dedicada «IMU y otros tributos locales», y el pago se puede hacer en el mostrador del banco o de Correos, desde la banca online o con el F24 Web de la Agencia Tributaria. Ningún cálculo llega a casa: la cuenta es del contribuyente, y si no te apetece hacerla solo lo hacemos nosotros. Además del código de tributo, que cambia con la categoría del inmueble, en el modelo no deben faltar el código del Comune, el año de referencia y la casilla que dice al sistema que estás pagando el saldo y no el a cuenta.

Los códigos de tributo del saldo

• 3912: la vivienda habitual de lujo (categorías A/1, A/8 y A/9) con sus dependencias;
• 3913: los edificios rústicos de uso instrumental, para los que en Cinisello Balsamo el tipo es del 0,10%;
• 3914: los terrenos agrícolas;
• 3916: los solares;
• 3918: los demás inmuebles, es decir, segundas viviendas, locales, oficinas y almacenes;
• 3925 y 3930: los inmuebles del grupo D de uso productivo, con la cuota reservada al Estado hasta el 0,76% en el código 3925 y la parte que excede, para Cinisello Balsamo el 0,30%, en el código 3930.

Las tres cosas que no hay que equivocar

El código catastral del Comune di Cinisello Balsamo es C707: si se escribe el de otro Comune, el pago acaba en el lugar equivocado y hay que pedir la devolución. El año de referencia es 2026, no el año en que se paga. Y si el inmueble está en copropiedad, cada uno rellena su línea con su cuota: un único pago hecho por uno solo de los propietarios deja descubiertos a los demás, y el Comune los busca uno por uno.

Qué comprobar antes de pagar

Algunos errores sobre el saldo se repiten cada año en nuestro mostrador, y son justo los que hacen llegar meses después el aviso del Comune. La lista de abajo es corta: cinco controles que hacer en diez minutos, antes de pulsar enviar en el modelo.

• no considerar el saldo una copia del a cuenta: es un ajuste, y la cifra cambia si el tipo aprobado durante el año no es igual al usado en junio;
• no olvidar restar el a cuenta ya pagado: sin ese recibo se corre el riesgo de pagar dos veces el mismo impuesto;
• no usar los tipos viejos: para el saldo de 2026 en Cinisello Balsamo se usan los aprobados con la Deliberación del Consejo Comunal n. 28 del 26 de febrero de 2026;
• no equivocarse con los meses: quien ha comprado, vendido o recibido el inmueble en donación durante el año paga solo por el periodo de posesión, y la detracción de 200 euros se prorratea por los mismos meses;
• no dejar atrás las bonificaciones: comodato gratuito a padres o hijos con contrato registrado, alquiler concertado, inmuebles históricos o inhabitables bajan la cuenta, pero solo si se cumplen todos los requisitos.

Dónde comprobar tu situación

Dos herramientas gratuitas están a disposición de quien quiera comprobar por su cuenta: la aplicación del Comune di Cinisello Balsamo que calcula el impuesto y prepara el modelo de pago F24 listo para imprimir, y el Sportello Telematico LINKmate, donde con SPID o CIE se consulta la propia situación tributaria y se puede calcular, imprimir y pagar el IMU. Atención a los tiempos de actualización: si en noviembre has vendido la casa, comprueba que la variación haya llegado antes de fiarte del resumen que ves en la página.

Las preguntas que nos hacen más a menudo sobre el saldo

Las cinco preguntas sobre el saldo del IMU que llegan más a menudo al mostrador, con respuestas breves. Si tu caso es distinto — más inmuebles, una sucesión por cerrar, un piso alquilado durante el año — llámanos o escríbenos por WhatsApp: la primera consulta es gratuita.