IMU 2026: друга rata 16 грудня

Що таке грудневе сальдо і хто його сплачує

Пан Михайло вже три роки на пенсії і щовосені робить той самий рух: дістає з шухляди квитанцію F24 за червень і кладе її поряд із календарем. Минулого листопада він зрозумів, що цієї квитанції мало: у грудні є друга rata, і сума — не копія червневої. Саме про це йдеться в цій довідці: що закриває друга rata, як вийти на правильну цифру і що робити, коли один внесок лишився несплаченим.

IMU сплачують двічі або одразу всією сумою — як вам зручніше. Якщо платите частинами, перша — це аванс у червні, а друга — сальдо в грудні: сальдо не новий податок, а перерахунок між податком, який ви винні за весь 2026 рік за ставками, ухваленими Comune, і тим, що ви вже сплатили в червні. Якщо ставки не змінилися й об'єкт той самий, сальдо майже дорівнює авансу; якщо протягом року щось змінилося, груднева сума рухається.

• хто на 1 січня 2026 року володіє другою квартирою, крамницею, офісом, складом, ділянкою під забудову чи землею — повністю або частково;
• хто купував або продавав протягом 2026 року: сальдо рахують лише за місяці, у які об'єкт справді був у власності;
• хто має за основне житло A/1, A/8 або A/9: звільнення на ці категорії не поширюється, і сальдо все одно надходить;
• хто має об'єкт у співвласності або в голій власності: кожен сплачує свою частку, а узуфруктуар вважається власником для цілей податку;
• спадкоємці — за рік, у якому володіння перейшло до них: сальдо року відкриття спадщини ділять між самими спадкоємцями;
• некомерційні організації, для яких грудневий внесок є другим авансом року.

Строк 16 грудня 2026 року: що він охоплює

У 2026 році 16 грудня припадає на середу: це робочий день, тож строк залишається на місці й не переноситься. Для більшості людей грудневий внесок — це сальдо, тобто недоплачена частина податку за рік; для некомерційних організацій та сама дата є другим авансом. В обох випадках платіж треба зробити до півночі 16 грудня, і квитанція F24 засвідчує саме цю дату.

• 16 червня 2026 року: аванс, що дорівнює податку за перше півріччя, порахованому за правилами попереднього року;
• 16 грудня 2026 року: сальдо, тобто різниця між податком за весь рік і вже сплаченим авансом;
• хто хоче закрити все одразу, може сплатити весь IMU 2026 однією сумою ще в червні, не слідкуючи за груднем;
• хто в червні не заплатив, може впорядкуватися в грудні, сплативши весь рік через ravvedimento operoso, як пояснюємо далі;
• є мінімальний поріг: коли податок за весь рік не перевищує 12 євро, платіж не роблять, і те саме стосується сальдо;

Не плутайте строк сальдо зі строками інших податків, що припадають на той самий період: під кінець року є ще TARI, дорожній збір і внески за іншими платежами, і за нашим вікном часто буває, що F24 заповнено не тим кодом саме через це. Одна форма на кожен податок, і всередині кожної — правильний розділ: для IMU це «IMU та інші місцеві податки».

Як порахувати сальдо: кадастровий дохід, ставки, місяці та пільги

Розрахунок сальдо роблять у чотири кроки, і особливих інструментів він не потребує: достатньо кадастрового доходу об'єкта, частки власності, місяців року, у які ви його тримали, і ставки, ухваленої Comune, де розташований об'єкт, — а не того, де живете ви. Якщо ви вже сплатили червневий аванс, п'ятий складник — квитанція про той платіж: саме від неї відштовхуються в перерахунку.

Крок 1: від кадастрового доходу до бази оподаткування

Кадастровий дохід зазначено у витягах або в акті купівлі. Для житла його збільшують на 5% і множать на 160; для інших об'єктів множник інший, а для будівель групи D використовують коефіцієнт, який щороку оновлюють декретом Міністерства економіки. Результат — це вартість, до якої застосовують ставку.

• кадастровий дохід, збільшений на 5% і помножений на коефіцієнт категорії: для житла це 160;
• застосовують ставку Comune, де розташований об'єкт, у розмірі, ухваленому на 2026 рік;
• множать на частку власності: якщо квартира належить двом братам по 50%, кожен платить половину;
• рахують місяці: хто володів об'єктом сім місяців, платить сім дванадцятих, причому розпочатий місяць рахується повністю, якщо володіння тривало щонайменше п'ятнадцять днів;
• віднімають належну пільгу, якщо вона передбачена, і зрештою прибирають уже сплачений у червні аванс: те, що залишається, і є сальдо.

Приклад пана Михайла

Михайло має квартиру в оренді в районі Sant'Eusebio з кадастровим доходом 480 євро. Збільшений на 5% і помножений на 160, він дає базу оподаткування 80 640 євро. За звичайної ставки 1,06% нашого Comune податок за рік становить приблизно 855 євро. У червні він сплатив половину, близько 427 євро; у грудні сплачує решту — ще 427 євро. Якби в липні він продав квартиру, сальдо рахували б лише за місяці володіння, і підсумковий рахунок був би легшим.

Якщо червневий аванс не сплачено

Це трапляється частіше, ніж здається: приходить червень, є відпустки, шкільні витрати, і червневий аванс IMU відходить на другий план. Добра новина в тому, що шлях виправити це відкритий і чекати повідомлення від Comune не потрібно. Це називається ravvedimento operoso: треба одразу сплатити те, чого бракує, зі зменшеною санкцією, яка зростає що довше ви чекаєте, та з відсотками за законом, порахованими по днях. Як альтернатива, якщо грудневе сальдо вже близько, можна закрити все однією сумою, сплативши весь податок за рік і врегулювавши в тому самому платіжному циклі пропущений аванс.

• у перші чотирнадцять днів санкція становить 0,0833% за кожен день прострочення, з межею 1,1662% на чотирнадцятий день;
• від 15-го до 30-го дня: санкція 1,25% від недоплаченого податку;
• від 31-го до 90-го дня: санкція 1,39%;
• від 91-го дня до граничного строку декларації IMU за 2026 рік, тобто до 30 червня 2027 року: санкція 3,125%;
• поза тим строком санкція зростає до 3,57%, і в будь-якому разі додаються відсотки за законом 1,60% на рік, пораховані по днях від дня після строку до дня платежу;

Це відсотки, передбачені D.Lgs. 87/2024, який знизив звичайну санкцію за несплачені або прострочені платежі з 30% до 25%: якщо не впорядкуватися добровільно і Comune виявить нестачу, базова санкція становить 25% плюс відсотки. У разі ravvedimento ж податок, санкція та відсотки сплачуються разом, із тим самим кодом платежу, що й об'єкт, позначаючи клітинку «Ravvedimento» у формі.

Як сплатити: F24, коди платежів і код C707

Для сальдо завжди використовують форму F24, у розділі «IMU та інші місцеві податки», і платіж можна зробити у вікні банку чи пошти, через домашній банкінг або через F24 Web Агенції доходів. Жодних розрахунків додому не надходить: рахунок — на платнику, а якщо вам не хочеться робити це самому, цим займаємося ми. Окрім коду платежу, який змінюється залежно від категорії об'єкта, у формі не повинні бракувати код Comune, рік, за який сплачуєте, і клітинка, яка каже системі, що ви вносите сальдо, а не аванс.

Коди платежів для сальдо

• 3912: елітне основне житло (категорії A/1, A/8 і A/9) з його приміщеннями;
• 3913: сільськогосподарські будівлі виробничого призначення, для яких у Cinisello Balsamo ставка становить 0,10%;
• 3914: сільськогосподарська земля;
• 3916: ділянки під забудову;
• 3918: інші будівлі, тобто другі квартири, крамниці, офіси й склади;
• 3925 і 3930: будівлі групи D виробничого призначення, з часткою, зарезервованою Державі до 0,76% за кодом 3925, і частиною, що перевищує її, — для Cinisello Balsamo це 0,30% — за кодом 3930.

Три речі, які не можна переплутати

Кадастровий код Comune di Cinisello Balsamo — C707: якщо написати код іншого Comune, платіж потрапляє не туди й доведеться просити скасування. Рік, за який сплачуєте, — 2026, а не рік, у якому платите. І якщо об'єкт у співвласності, кожен заповнює свій рядок зі своєю часткою: один платіж, зроблений лише одним із власників, залишає решту неприкритими, і Comune розшукує їх окремо.

Що перевірити перед оплатою

Деякі помилки із сальдо повторюються щороку за нашим вікном, і саме вони змушують через місяці приходити avviso bonario від Comune. Список нижче короткий: п'ять перевірок на десять хвилин, перш ніж натиснути «надіслати» у формі.

• не вважайте сальдо копією авансу: це перерахунок, і цифра змінюється, якщо ставка, ухвалена протягом року, не дорівнює тій, що застосовувалася в червні;
• не забудьте відняти вже сплачений аванс: без тієї квитанції ризикуєте сплатити той самий податок двічі;
• не використовуйте старі ставки: для сальдо 2026 року в Cinisello Balsamo застосовують ті, що ухвалені Рішенням міської ради n. 28 від 26 лютого 2026 року;
• не плутайте місяці: хто купив, продав або отримав об'єкт у дарунок протягом року, платить лише за період володіння, і пільга у 200 євро також рахується за ті самі місяці;
• не залишайте осторонь пільги: безоплатне комодатне користування батькам або дітям із зареєстрованим договором, узгоджена оренда, історичні чи непридатні об'єкти знижують рахунок, але лише за наявності всіх вимог.

Де перевірити свою позицію

Два безкоштовні інструменти доступні тим, хто хоче перевірити сам: застосунок Comune di Cinisello Balsamo, який рахує податок і готує до друку готову форму F24, та електронне вікно LINKmate, де зі SPID або CIE можна переглянути свою податкову позицію й порахувати, роздрукувати та сплатити IMU. Стежте за часом оновлення: якщо в листопаді ви продали квартиру, переконайтеся, що зміна вже надійшла, перш ніж довіряти таблиці, яку бачите на екрані.

Запитання, які нам найчастіше ставлять про сальдо

П'ять запитань про сальдо IMU, які найчастіше звучать за нашим столом, з короткими відповідями. Якщо ваш випадок інший — кілька об'єктів, спадщина, яку треба закрити, квартира, взята в оренду протягом року — зателефонуйте або напишіть нам у WhatsApp: перша консультація безкоштовна.