IMU 2026: a doua rată pe 16 decembrie

Ce este soldul din decembrie și cine trebuie să îl verse

Domnul Gennaro este pensionar de trei ani și în fiecare toamnă face același gest: ia din sertar chitanța F24 din iunie și o pune lângă calendar. În noiembrie anul trecut a descoperit că acea chitanță nu este de ajuns: în decembrie vine a doua rată, iar socoteala nu este o copie a celei din iunie. Despre asta vorbim în această ghidă: ce închide a doua rată, cum se ajunge la suma corectă și ce faci atunci când o rată a rămas în urmă.

IMU se plătește în două tranșe sau într-o singură soluție, cum preferi. Dacă plătești în rate, prima este avansul din iunie, iar a doua este soldul din decembrie: soldul nu este un impozit nou, ci regularizarea dintre impozitul pe care îl datorezi pentru tot anul 2026, calculat cu cotele aprobate de Primărie, și ceea ce ai virat deja în iunie. Dacă cotele nu se schimbă și imobilul este același, soldul este aproape egal cu avansul; dacă ceva s-a schimbat în cursul anului, suma din decembrie se mișcă.

• cine deține o a doua casă, un magazin, un birou, o hală, un teren construibil sau un teren agricol la 1 ianuarie 2026, în tot sau în parte;
• cine a cumpărat sau a vândut în cursul anului 2026: soldul se calculează doar pentru lunile în care imobilul a fost efectiv deținut;
• cine are ca locuință principală un A/1, un A/8 sau un A/9: scutirea nu se aplică acestor categorii, iar soldul se plătește oricum;
• cine are un imobil în coproprietate sau în nudă proprietate: fiecare plătește partea sa, iar cel care are uzufructul este considerat posesor în scopul impozitului;
• moștenitorii, pentru anul în care posesia a trecut la ei: soldul anului de deschidere a succesiunii se împarte între moștenitorii înșiși;
• entitățile nonprofit, pentru care rata din decembrie este al doilea avans al anului.

Termenul de 16 decembrie 2026: ce cuprinde

În 2026, 16 decembrie cade într-o zi de miercuri: este o zi lucrătoare, așadar termenul rămâne acolo și nu se amână. Pentru majoritatea oamenilor, rata din decembrie este soldul, adică partea rămasă din impozitul anului; pentru entitățile nonprofit, aceeași dată este în schimb al doilea avans. În ambele cazuri plata se face până la miezul nopții de 16 decembrie, iar chitanța F24 face dovada la acea dată.

• 16 iunie 2026: avansul, egal cu impozitul primului semestru calculat după regulile anului precedent;
• 16 decembrie 2026: soldul, adică diferența dintre impozitul întregului an și avansul deja virat;
• cine vrea să închidă totul imediat poate plăti întregul IMU 2026 într-o singură soluție până în iunie, fără să mai urmărească decembrie;
• cine nu a plătit în iunie se poate pune în regulă în decembrie, virând întregul an cu ravvedimento operoso, cum explicăm mai departe;
• există un prag minim: când impozitul întregului an nu depășește 12 euro, plata nu se face, și la fel se întâmplă și cu soldul;

Ai grijă să nu confunzi termenul soldului cu cele ale altor taxe care cad în aceeași perioadă: la sfârșitul anului sunt și TARI, taxa auto și ratele altor plăți, iar la ghișeul nostru se vede des un F24 completat cu codul greșit tocmai din această cauză. Un formular pentru fiecare taxă, iar în fiecare formular secțiunea corectă: pentru IMU este «IMU și alte impozite locale».

Cum se calculează soldul: rendita, cotele, lunile și deducerile

Calculul soldului se face în patru pași și nu necesită instrumente speciale: sunt de ajuns rendita catastale a imobilului, cota de proprietate, lunile anului în care l-ai deținut și cota aprobată de Primăria unde se află imobilul — nu cea unde locuiești tu. Dacă ai plătit deja avansul din iunie, al cincilea element este chitanța acelei plăți: de acolo se pleacă la regularizare.

Pasul 1: de la rendita la baza impozabilă

Rendita catastale se găsește în visure sau în actul de cumpărare. Pentru locuințe se reevaluează cu 5% și se înmulțește cu 160; pentru celelalte imobile multiplicatorul se schimbă, iar pentru clădirile din grupa D se folosește coeficientul actualizat anual prin decret al Ministerului Economiei. Rezultatul este valoarea căreia i se aplică cota.

• rendita catastale reevaluată cu 5% și înmulțită cu coeficientul categoriei: pentru o casă este 160;
• se aplică cota Primăriei unde se află imobilul, în măsura aprobată pentru 2026;
• se înmulțește cu cota de proprietate: dacă casa este a doi frați, 50% fiecare, fiecare plătește jumătate;
• se calculează lunile: cine a deținut imobilul șapte luni plătește șapte doisprezecimi, iar luna începută contează integral dacă posesia a durat cel puțin cincisprezece zile;
• se scade deducerea cuvenită, dacă este prevăzută, iar la final se scade avansul deja virat în iunie: ce rămâne este soldul.

Exemplul domnului Gennaro

Gennaro are un apartament închiriat în zona Sant'Eusebio cu o rendita catastale de 480 de euro. Reevaluată cu 5% și înmulțită cu 160, ajunge la o bază impozabilă de 80.640 de euro. Cu cota ordinară de 1,06% a comunei noastre, impozitul anual este de circa 855 de euro. În iunie a virat jumătate, circa 427 de euro; în decembrie versează restul, alți 427 de euro. Dacă în iulie ar fi vândut apartamentul, soldul s-ar fi calculat doar pentru lunile de deținere, iar socoteala finală ar fi fost mai ușoară.

Dacă avansul din iunie nu a fost plătit

Se întâmplă mai des decât se crede: vine iunie, sunt vacanțele, cheltuielile cu școala, iar avansul IMU trece pe planul doi. Vestea bună este că drumul de remediere este deschis și nu este nevoie să aștepți o notificare de la Primărie. Se numește ravvedimento operoso: constă în a vira imediat ce lipsește, cu o sancțiune redusă care crește cu cât aștepți mai mult, plus dobânzile legale calculate pe zile. Ca alternativă, dacă soldul din decembrie este aproape, poți închide totul într-o singură soluție vircând întregul impozit al anului și regularizând în același pas avansul sărit.

• în primele paisprezece zile sancțiunea este de 0,0833% pentru fiecare zi de întârziere, cu un plafon de 1,1662% în a paisprezecea zi;
• de la a 15-a până la a 30-a zi: sancțiune de 1,25% asupra impozitului nevirat;
• de la a 31-a până la a 90-a zi: sancțiune de 1,39%;
• de la a 91-a zi până la termenul pentru declarația IMU 2026, adică 30 iunie 2027: sancțiune de 3,125%;
• după acel termen sancțiunea urcă la 3,57%, iar în orice caz se adaugă dobânzile legale de 1,60% pe an, calculate pe zile din ziua următoare scadenței până în ziua plății;

Sunt procentele prevăzute de D.Lgs. 87/2024, care a redus de la 30% la 25% sancțiunea ordinară pentru plățile omise sau întârziate: dacă nu te pui în regulă spontan, iar Primăria constată lipsa, sancțiunea de bază este de 25% plus dobânzi. În ravvedimento, în schimb, impozitul, sancțiunea și dobânzile se versează împreună, cu același cod de impozit al imobilului, bifând căsuța «Ravvedimento» a formularului.

Cum se plătește: F24, coduri de impozit și codul C707

Pentru sold se folosește întotdeauna formularul F24, în secțiunea dedicată «IMU și alte impozite locale», iar plata se poate face la ghișeul băncii sau al poștei, prin internet banking sau cu F24 Web al Agenției Entrate. Niciun calcul nu vine acasă: socoteala este a contribuabilului, iar dacă nu ai chef să o faci singur, o facem noi. Pe lângă codul de impozit, care se schimbă cu categoria imobilului, în formular nu trebuie să lipsească codul comunei, anul de referință și căsuța care spune sistemului că versezi soldul, nu avansul.

Codurile de impozit pentru sold

• 3912: locuința principală de lux (categoriile A/1, A/8 și A/9) cu dependințele ei;
• 3913: clădirile rurale cu uz instrumental, pentru care la Cinisello Balsamo cota este de 0,10%;
• 3914: terenurile agricole;
• 3916: terenurile construibile;
• 3918: celelalte clădiri, adică a doua casă, magazinele, birourile și depozitele;
• 3925 și 3930: clădirile din grupa D cu uz productiv, cu cota rezervată Statului până la 0,76% pe codul 3925 și partea care depășește, pentru Cinisello Balsamo 0,30%, pe codul 3930.

Trei lucruri care nu trebuie greșite

Codul cadastral al comunei Cinisello Balsamo este C707: dacă se scrie cel al altei comune, plata ajunge în locul greșit și trebuie cerută restituirea. Anul de referință este 2026, nu anul în care se plătește. Iar dacă imobilul este în coproprietate, fiecare completează rândul său cu cota sa: o singură plată făcută de un singur proprietar lasă descoperiți pe ceilalți, iar Primăria îi caută individual.

Ce să verifici înainte de a plăti

Unele greșeli privind soldul se repetă în fiecare an la ghișeul nostru și tocmai ele fac să sosească luni mai târziu avizul benevol al Primăriei. Lista de mai jos este scurtă: cinci controale de făcut în zece minute, înainte de a apăsa trimite pe formular.

• să nu consideri soldul o copie a avansului: este o regularizare, iar suma se schimbă dacă cota aprobată în cursul anului nu este egală cu cea folosită în iunie;
• să nu uiți să scazi avansul deja virat: fără acea chitanță riști să plătești de două ori același impozit;
• să nu folosești cotele vechi: pentru soldul din 2026, la Cinisello Balsamo se folosesc cele aprobate prin Deliberarea Consiliului Comunal n. 28 din 26 februarie 2026;
• să nu greșești lunile: cine a cumpărat, vândut sau primit imobilul în donație în cursul anului plătește doar pentru perioada de deținere, iar deducerea de 200 de euro se raportează la aceleași luni;
• să nu lași în urmă facilitățile: comodat gratuit către părinți sau copii cu contract înregistrat, chirie concertată, imobile istorice sau inutilizabile scad socoteala, dar numai dacă sunt îndeplinite toate condițiile.

Unde să verifici situația ta

Două instrumente gratuite sunt la dispoziția celor care vor să verifice singuri: aplicația Primăriei Cinisello Balsamo care calculează impozitul și pregătește formularul de plată F24 gata de tipărit, și Sportello Telematico LINKmate, unde cu SPID sau CIE se consultă propria situație fiscală și se poate calcula, tipări și plăti IMU. Atenție la timpii de actualizare: dacă în noiembrie ai vândut casa, verifică dacă variația a ajuns înainte de a te încrede în situația afișată în pagină.

Întrebările care ne sunt puse cel mai des despre sold

Cele cinci întrebări despre soldul IMU care ajung cel mai des la ghișeu, cu răspunsuri scurte. Dacă situația ta e diferită — mai multe imobile, o succesiune de închis, un apartament luat în chirie în cursul anului — sună-ne sau scrie-ne pe WhatsApp: prima consultație este gratuită.