IMU 2026: prima transă pe 16 iunie, cine plătește și cum se calculează

Ce este IMU și cine trebuie să o plătească

Rodica locuiește în Cinisello de când a ajuns în Italia, într-un apartament lângă gară. Anul trecut mama ei a murit și i-a lăsat garsoniera mică pe care familia o ținea pentru oaspeți: de atunci pe birou a apărut o nelămurire nouă. Acea casă în plus se plătește? Și când? Cele mai frecvente întrebări de la ghișeul nostru se nasc exact așa, dintr-un transfer de proprietate care schimbă socotelile. De aceea primul lucru pe care îl facem nu este să completăm un formular: este să înțelegem pentru ce imobile impozitul este într-adevăr datorat.

IMU este impozitul municipal unic: un impozit pe deținere, nu pe banii pe care îi câștigi. Se plătește pentru clădiri, terenuri construibile și terenuri agricole pe care le deții la 1 ianuarie al anului. Îl plătesc proprietarul și cel care are un drept real asupra imobilului, cum ar fi uzufructul, folosința, locuința sau superficie; îl plătește și cel care a luat imobilul în leasing și concesionarul unui teren din domeniul public. Dacă locuința este dată în comodat gratuit, impozitul rămâne la proprietar: cel care o folosește nu primește nicio notificare. Dacă în schimb locuința familiei a fost atribuită de judecător soțului după separare, IMU se plătește doar când imobilul este de lux.

Prima transă pe 16 iunie: cum se calculează

Prima transă a IMU 2026 se numește avans și se plătește până marți, 16 iunie. Reprezintă impozitul datorat pentru primul semestru, calculat cu cota și deducerea anului precedent: de obicei corespunde cu 50% din cât se datorează pentru întregul an. Se folosesc cotele vechi pentru că în iunie multe comune nu au aprobat încă pe cele noi, iar legea așa prevede. Soldul din decembrie este momentul în care se reglează totul: se pornește de la impozitul întregului an cu cotele din 2026 și se scade ce ai plătit deja în iunie.

• avans: până marți, 16 iunie 2026, egal cu impozitul primului semestru calculat cu regulile anului precedent;
• sold: până miercuri, 16 decembrie 2026, aduci diferența dintre impozitul întreg pe an și avansul deja achitat;
• transă unică: dacă preferi, achiți tot IMU 2026 dintr-o singură plată până pe 16 iunie, fără să amâni nimic pentru decembrie;
• sub 12 euro nu se plătește: dacă impozitul datorat pentru întregul an este egal sau mai mic de 12 euro, plata nu se face;
• datele nu se mută: 16 iunie 2026 este o marți, iar 16 decembrie 2026 este o miercuri, ambele zile lucrătoare.

Să luăm un exemplu real. Cristian a moștenit un apartament în Cinisello cu o rentă cadastrală de 500 euro. Pentru a afla valoarea pe care se aplică cota, renta se majorează cu 5% și se înmulțește cu 160: 500 x 1,05 x 160 = 84.000 euro. Cu cota ordinară de 1,06% a comunei noastre, impozitul anual este de aproximativ 890 euro. În iunie Cristian plătește un avans de circa 445 euro, iar în decembrie diferența, mai mult sau mai puțin, pentru că la sold contează cotele noi și ce s-a schimbat în timpul anului. Dacă în iulie Cristian vinde casa, pentru al doilea semestru nu plătește nimic.

Cum se calculează baza de impozitare

Calculul pornește mereu de la renta cadastrală a imobilului, cea care apare în extrasele cadastrale sau în actul de cumpărare. Se reevaluează cu 5%, se înmulțește cu 160 dacă este vorba de o locuință (pentru alte imobile multiplicatorul este diferit) și se aplică cota comunei unde se află imobilul, nu unde locuiești tu. Apoi se ține cont de cota de proprietate: dacă casa este a doi frați în proporție de 50%, fiecare plătește jumătatea lui. Și se numără lunile: luna în care deținerea a durat mai mult de jumătate din zilele lunii contează întreagă, iar ziua transferului se ia în calcul la cumpărător.

Cine nu plătește: scutiri și reduceri la Cinisello Balsamo

«Prima locuință trebuie s-o plătesc?» este întrebarea care ne revine cel mai des la ghișeul nostru. De regulă, răspunsul este nu: locuința în care ai reședința și în care stai de obicei nu se impozitează, alături de câte o anexă pentru fiecare dintre categoriile C/2, C/6 și C/7. Scutirea însă nu se aplică pentru categoriile de lux: dacă prima ta locuință este un A/1, un A/8 sau un A/9, IMU se plătește oricum. În comuna noastră cota pentru aceste locuințe este de 0,60%, iar legea recunoaște o deducere fixă de 200 euro pe an, raportată la lunile de deținere.

• scutit: locuința principală obișnuită (categoriile de la A/2 la A/7) și anexa ei;
• în afara plății: locuințele sociale și casele cooperativelor cu proprietate indiviză repartizate membrilor; casa atribuită soțului după separare; singurul imobil ce aparține militarilor, polițiștilor și pompierilor; singura casă deținută în Italia de pensionarii înscriși în AIRE care trăiesc în străinătate, cu condiția să nu fie închiriată;
• scutit: terenurile agricole lucrate chiar de titulari — cultivatori direcți sau întreprinzători agricoli profesioniști — plus cele din comunele insulelor mici și din zonele montane sau deluroase stabilite prin lege;
• reducere de 50% a bazei de impozitare: locuințele date în comodat gratuit către părinți sau copii, cu contract înregistrat, dacă comodantul locuiește și își are domiciliul în același comună și deține un singur alt imobil de locuit;
• reducere de 25% a bazei de impozitare: locuințele închiriate cu preț stabilit potrivit Legii 431/1998; reducere de 50% pentru clădirile de interes istoric-artistic și pentru cele inutilizabile sau nelocuibile care chiar nu sunt folosite.

Din 2026 reducerea pentru imobilele inutilizabile s-a extins: nu mai acoperă exclusiv pagubele produse de calamități naturale, ci și clădirile rămase inutilizabile în urma incendiilor, a prăbușirilor, a problemelor de statică ori a stărilor igienico-sanitare periculoase. Fi atent: reducerea nu se acordă de la sine. Trebuie să aduci dovada tehnică a stării imobilului, raportul unui expert autorizat sau adeverința de la serviciile comunei, iar comuna trebuie să fi prevăzut reducerea în propria listă de cote.

Cum se plătește: F24, coduri de plată și codul comunei

IMU se plătește prin autolichidare cu formularul F24, în secțiunea «IMU și alte taxe locale». Comuna nu trimite calcule acasă: tu trebuie să faci calculul, sau să te bazezi pe un CAF. Plata se poate face la bancă, la oficiul poștal, prin internet banking sau cu F24 Web de la Agenzia delle Entrate. Fiecare sumă se rotunjește la cel mai apropiat euro, iar formularul trebuie completat cu maximă atenție la două rubrici: codul de plată, care se schimbă în funcție de tipul imobilului, și codul comunei. Pentru imobilele din Cinisello Balsamo codul este C707: dacă greșești această rubrică, banii ajung la altă comună și trebuie cerută anularea.

Codurile de plată principale

• 3912: se folosește pentru locuința principală de lux, adică A/1, A/8 și A/9, împreună cu anexele lor;
• 3913: clădiri rurale cu uz instrumental;
• 3914: terenuri agricole;
• 3916: terenuri construibile;
• 3918: alte clădiri, adică a doua locuință, magazine, birouri și depozite;
• 3925 și 3930: clădirile din grupa D, cu cota de stat la 0,76% și cota comunei la 0,30%.

Ce trebuie scris pe fiecare rând

Pe fiecare rând din F24 trebuie să apară codul comunei unde se află imobilul, anul de referință, numărul de luni de deținere, cota de proprietate și căsuța care indică dacă plătești avansul, soldul sau întregul impozit. Cine își face declarația de venituri la noi primește formularul deja pregătit, cu coduri și an verificate: este cel mai rapid mod de a evita greșeli care apoi cer timp pentru a fi corectate.

Dacă ai sărit transa din iunie: regularizarea

Dacă transa din iunie ți-a scăpat, lucrul nu este iremediabil: se poate regulariza oricând prin regularizarea voluntară, plătind impozitul, dobânzile legale și o sancțiune redusă care crește pe măsură ce trec zilele. Din 1 ianuarie 2026 rata dobânzilor legale este de 1,60% pe an și se calculează pe zile, din ziua în care ar fi trebuit să plătești până în cea în care plătești efectiv. Fără regularizare, în schimb, sancțiunea ordinară ajunge la 30% din suma neplătită, pe lângă dobânzi.

• în primele 14 zile de la scadență: sancțiune de 0,0833% pentru fiecare zi de întârziere;
• de la a 15-a până la a 30-a zi: sancțiune de 1,25%;
• de la a 31-a până la a 90-a zi: sancțiune de 1,39%;
• peste 90 de zile și până la un an: sancțiune de 3,125%;
• în orice caz se adaugă dobânzile legale calculate pe zile.

Greșeli de evitat și lucruri de verificat

IMU este un impozit simplu, dar unele greșeli se repetă în fiecare an la ghișeul nostru și exact ele generează apoi notificări și somații. Iată cinci, în ordinea în care se întâmplă cel mai des.

• calcularea avansului din iunie cu cotele noi: se folosesc cele ale anului precedent, iar totul se reglează la soldul din decembrie;
• uitarea soldului: cine plătește avansul în iunie uită adesea că 16 decembrie este aproape;
• credința că locuința proprie e mereu scutită: pentru A/1, A/8 și A/9 impozitul se datorează, chiar dacă tu stai în ea;
• greșirea lunilor: dacă ai cumpărat sau vândut în timpul anului, plătești doar pentru lunile de deținere, iar aceeași regulă se aplică pentru deducerea de 200 euro;
• nefolosirea reducerilor: comodatul către membrii familiei și chiria convenită micșorează impozitul, dar doar cu contractul înregistrat și toate condițiile îndeplinite.

Când este necesară declarația IMU

De obicei, cu plățile la zi, declarația nu este necesară. Trebuie depusă, în schimb, până pe 30 iunie a anului următor, când se întâmplă ceva ce comuna nu poate ști singură: un contract de comodat înregistrat, schimbarea destinației cadastrale, un imobil luat în leasing, nudă proprietate separată de uzufruct. Se folosește formularul IMU/IMPI sau IMU ENC prevăzut de decretul ministerial din 24 aprilie 2024. Declarația este valabilă și pentru anii următori, cât timp nu se schimbă datele.

Unde îți verifici situația

Comuna Cinisello Balsamo pune la dispoziție două instrumente gratuite: calculul IMU online de pe site-ul comunei, care pregătește și F24 de tipărit, și Ghișeul Telematic LINKmate, accesibil cu SPID sau CIE, unde îți vezi situația fiscală. Atenție: baza de date s-ar putea să nu fie actualizată în timp real, așa că verifică mereu că datele corespund situației reale. Dacă ceva nu se potrivește, cel mai rapid pas este să aduci extrasul cadastral și ultimul F24 la patronatul nostru și să facem o verificare împreună.

Întrebările care ne sunt puse cel mai des

Răspunsurile la cele cinci întrebări despre IMU care ajung cel mai des la ghișeu. Dacă a ta nu se află printre ele, sună-ne sau scrie-ne pe WhatsApp: prima consultație este gratuită.