Scadențe F24 trimestrul 3: accont, TVA și ce faci dacă întârzii

Ce se întâmplă în trimestrul trei cu F24

F24 este modelul cu care în Italia se plătesc aproape toate impozitele: se completează o singură dată, iar suma se scade din cont sau se duce la ghișeu, cu creditele care se compensează pe datoriile din același rând. Trimestrul trei este perioada care merge de la iulie până în septembrie: pentru cei care lichidează TVA-ul la fiecare trei luni este trimestrul care se notează cu codul 09, iar pentru cei care plătesc impozitul odată cu declarația este trimestrul care închide socoteala cu luna iunie.

Confuzia vine de la date. Banii trimestrului trei nu ies toți în septembrie: prima scadență importantă este chiar mai devreme, pe 20 august, pentru TVA-ul trimestrului doi, și apoi vin 16 octombrie, 16 noiembrie și 30 noiembrie, cu 16 decembrie care rămâne ultimul termen pentru cine alege să plătească în rate. Cu alte cuvinte, cine pregătește F24 având în minte doar calendarul lunii septembrie se trezește cu trei surprize toamna.

Datele din 2026 de trecut în agendă

Iată lista zilelor care contează pentru trimestrul trei din F24. Datele sunt cele din 2026: când termenul cade sâmbătă sau duminică, plata se poate face liniștit în prima zi lucrătoare următoare, fără sancțiuni și fără dobânzi.

• 30 septembrie 2026: termenul ultim pentru plata soldului pe 2025 și a primului avans din 2026, cu majorarea de 0,40% pentru fiecare lună sau fracțiune de lună;
• 16 octombrie 2026: F24 pentru luna septembrie, cu TVA lunar, rețineri IRPEF, adaosuri regionale și comunale și contribuții INPS, plus rata pentru soldul TVA 2025 și pentru ratele deja deschise;
• 2 noiembrie 2026: modelul TR pentru TVA-ul trimestrului trei, pentru cine are un credit de compensat sau de cerut la rambursare, mutat în luni pentru că 31 octombrie cade sâmbătă;
• 16 noiembrie 2026: plata TVA-ului pentru trimestrul trei cu majorarea de 1% și F24 pentru luna octombrie;
• 30 noiembrie 2026: al doilea avans IRPEF, IRES și TVA, comunicările LIPE pentru trimestrul trei și timbrul electronic pe facturile electronice din primele trei trimestre;
• 16 decembrie 2026: ultima dată pentru eșalonarea celui de-al doilea avans și ultima rată pentru cine a fracționat soldul lunii iunie.

Un detaliu care economisește timp: 30 noiembrie este luni, deci nu există amânări, în timp ce obligațiile de la sfârșitul lui octombrie se mută pe 2 noiembrie. Mai bine însă să nu aștepți ultima zi: un transfer pornit târziu sau un cont temporar descoperit este cauza cea mai frecventă a plății în întârziere.

30 septembrie: termenul ultim pentru sold și avans

Soldul impozitelor pe 2025 și primul avans din 2026 se plătesc de obicei până pe 30 iunie, ori până pe 30 iulie cu majorarea de 0,40%. 30 septembrie este treapta a treia și ultima: se mai poate plăti totul deodată, dar majorarea de 0,40% se calculează pentru fiecare lună sau fracțiune de lună începută de la 30 iunie. Cine a plătit în iulie și apoi observă că a vărsat prea puțin poate regulariza exact în această dată diferența, tot cu majorare.

16 octombrie și 16 noiembrie: cele două etape ale F24

Pe 16 octombrie, F24 conține plățile lunii septembrie: TVA lunar pentru cei care lichidează în fiecare lună, rețineri din muncă dependentă și independentă, adaosuri regionale și comunale, contribuțiile INPS ale angajaților și cele din Gestione Separata. Pe 16 noiembrie vine în schimb TVA-ul trimestrului trei pentru cei care declară trimestrial, cu 1% dobândă care se adaugă la impozit: este o mică majorare prevăzută de lege, nu o eroare de calcul, și se trece în același model.

Avansul: cine îl plătește și cât apasă pe buzunar

Avansul este un fel de anticipație pentru impozitele anului în curs: se calculează în funcție de cât s-a plătit anul trecut și se vărsă în două tranșe, 40% până pe 30 iunie și restul de 60% până pe 30 noiembrie. Este metoda istorică, pe care o folosește aproape toată lumea: dacă impozitul de anul trecut a fost de o mie de euro, anul acesta se vărsă patru sute de euro în iunie și șase sute în noiembrie, fără nicio prognoză de făcut.

• cine este la primul an de activitate nu plătește niciun avans, pentru că nu există impozite anterioare pe care să-l calculezi;
• cine are impozitul anului precedent sub pragul minim de 51,65 euro nu este obligat la plată;
• cine depune 730 cu substituent de impozit îi este reținut al doilea avans din salariu, de obicei în noiembrie;
• cine are dreptul la un avans redus îl poate anunța substituentului până pe 12 octombrie, fără să aștepte lichidarea finală;
• al doilea avans nu se poate eșona în sensul clasic: poate fi doar fracționat până pe 16 decembrie, cu regulile plăților rateale.

Două cifre te ajută să te orientezi. Dacă avansul total nu depășește 257,52 euro, prima rată ar fi atât de mică încât nu are sens: în acel caz totul se varsă pe 30 noiembrie, într-o singură plată. Și dacă impozitul anului precedent nu depășește 51,65 euro, avansul pur și simplu nu se plătește. Ai grijă să nu confunzi avansul pentru impozitele pe venit cu avansul TVA din decembrie, care este o plată separată și scade pe 27 decembrie. Iar dacă anul a fost mai prost decât te așteptai, avansul poate fi redus: e suficient să ai un calcul serios înainte de a plăti, pentru că a vărsa mai puțin decât cuvine te expune la ravvedimento, în timp ce a plăta prea mult înseamnă a împrumuta bani statului până la declarația următoare.

Cum se completează F24 pentru trimestrul trei

Partea cea mai delicată a modelului nu este calculul sumei, ci indicarea corectă a codului de impozit, a perioadei și a anului de referință. Sunt trei cifre cu care Agenzia delle Entrate leagă plata de scadența potrivită: dacă unul dintre cele trei este greșit, plata apare la soldul unui alt rând, iar scadența rămâne descoperită.

Codurile de care ai nevoie mai des

• TVA trimestrial: codurile de la 6031 la 6034, unul pentru fiecare trimestru; pentru trimestrul trei se folosește perioada 09;
• TVA lunar: codurile de la 6001 la 6012, unul pentru luna de referință;
• avansul TVA din decembrie: 6013 pentru cei lunari și 6035 pentru cei trimestriali;
• soldul TVA anual: 6099;
• IRPEF, sold și avansuri: 4001 pentru sold, 4033 pentru prima rată de avans și 4034 pentru a doua rată sau pentru avansul într-o singură plată;
• sancțiuni și dobânzi din ravvedimento: 8904 și 1991 pentru TVA, 8901 și 1989 pentru IRPEF.

Coloanele care se completează greșit

În secțiunea Erario a modelului se trec codul de impozit, anul de referință și perioada: aceasta din urmă este obligatorie doar pentru plățile periodice, iar pentru trimestrul trei din TVA este codul 09. În coloanele sumelor de credit se introduc în schimb creditele pe care vrei să le compensezi, cum sunt adaosurile plătite în plus sau creditele de impozit. Un F24 care compensează un credit inexistent este respins, iar plata nu se finalizează: controlul vine în câteva zile, dar între timp scadența a trecut.

Dacă ai ratat scadența: ravvedimento operoso

Un F24 plătit cu întârziere nu este o catastrofă, dar devine una dacă îl ignori. Fără nicio regularizare, sancțiunea obișnuită pentru neplată urcă până la 30% din impozit, pe lângă dobânzile legale. Prin ravvedimento operoso plătești în schimb o sancțiune redusă, care crește odată cu zilele de întârziere, plus dobânzile calculate la rata legală, ce de la 1 ianuarie 2026 este de 1,6% pe an.

• de la 1 la 14 zile de întârziere: sancțiunea pornește de la 0,08% în prima zi și ajunge la 1,16% a paisprezecea;
• de la 15 la 30 de zile: sancțiune de 1,25% asupra impozitului neplătit;
• de la 31 la 90 de zile: sancțiune de 1,39%;
• de la 91 de zile până la un an: sancțiune de 3,12%;
• peste un an: sancțiune de 3,57%, cu un risc mult mai concret de a primi un control.

Greșelile pe care le vedem cel mai des la ghișeu

În fiecare săptămână ajung la ghișeul nostru F24 de corectat sau de rezolvat în grabă. Greșelile sunt aproape mereu aceleași, iar pentru a le evita ajunge un control de două minute înainte de a trimite modelul.

• perioadă de referință greșită: trimestrul trei din TVA este 09, nu 12 și nu luna în care se plătește;
• an de referință incorect: TVA-ul trimestrului trei 2026 se plătește cu anul 2026, în timp ce soldul TVA 2025 are alt an;
• uitarea majorării de 1% la plățile trimestriale de TVA;
• confundarea F24 ordinar, simplificat și predeterminat: primul e pentru contribuabili cu mai multe impozite, al doilea pentru plățile mai simple, al treilea vine deja completat de la Agenzie;
• a plăti cu întârziere și a aștepta să vină somația: fiecare zi care trece crește sancțiunile și dobânzile.

Plata care se poate face din timp

O veste bună: nimeni nu interzice să plătești un F24 înainte de scadență. Se poate vărsa și cu câteva zile mai devreme, cu condiția să indici perioada și anul corecte: plata este înregistrată la fel și scadența nu se pierde. Este alegerea potrivită pentru cine știe că la mijlocul lunii contul este mai gol, sau pentru cine vrea să bifeze din timp grija înainte de a pleca în concediu.

Când scadența cade sâmbătă

Dacă data de scadență cade sâmbătă sau într-o zi de sărbătoare, plata este considerată la timp dacă se face în prima zi lucrătoare următoare. Se întâmplă des: în 2026, de exemplu, 31 octombrie este sâmbătă, iar obligațiile din acea zi se mută pe luni, 2 noiembrie. Mai bine verifici mereu calendarul decât să te bazezi pe memorie.

Întrebări frecvente despre scadențele F24

Răspunsuri la întrebările despre F24 pe care ni le puneți cel mai des la ghișeu. Dacă a ta nu este aici, sună-ne sau scrie-ne pe WhatsApp: prima consultație la noi este gratuită, iar la birou primim doar cu programare. Suntem la patronatul din Cinisello Balsamo, în Via Oreste Terenghi 21/23, 20092 Cinisello Balsamo (MI), și urmărim plățile salariaților, ale pensionarilor și ale micilor activități din zonă, de la Cinisello până la Sesto San Giovanni, Muggiò, Brugherio și Cologno Monzese: de la verificarea F24 până la completarea lui, inclusiv ravvedimento pentru o plată omisă.