Aconturi impozite 2026: cât se plătește în noiembrie și cât în decembrie

Nu este același termen: noiembrie pentru impozite, decembrie pentru TVA

Nadia lucrează ca îngrijitoare în zona Muggiano și la noi își completează 730 în fiecare an. La mijlocul lunii noiembrie a anului trecut a venit cu două formulare F24 pe masă: unul pregătit de soțul ei Khaled, care are un mic atelier de reparații în zona Noverasco, și unul al ei. Khaled plătea acontul de TVA al afacerii sale; ea plătea al doilea acont al impozitelor. Două plăți la câteva săptămâni distanță, din două motive complet diferite. Să le pui în același sertar, sau să crezi că unul dintre ele ajunge pentru amândouă, este primul pas spre greșeală.

Al doilea acont sau acontul unic al impozitelor pe venit se plătește până luni, 30 noiembrie 2026, și îi privește pe cei care au un impozit de plătit pe declarația din acest an: lucrători independenți, titulari de partita IVA, cei care au venituri peste salariu. Acontul de TVA se plătește în schimb până pe 27 decembrie, care în 2026 cade într-o duminică și deci se mută pe luni, 28 decembrie, și îi privește doar pe cei care aplică TVA cu partita IVA. Ambele sunt avansuri la impozitele anului în curs, dar provin din două declarații diferite și au reguli proprii.

Ce anticipează acontul (și ce nu este)

Închiderea unui an fiscal înseamnă să plătești două lucruri împreună: soldul anului abia încheiat și acontul anului pe care îl trăiești. Acontul este un avans pentru ceea ce probabil vei datora în iunie viitor, calculat în general pe același impozit pe care l-ai declarat anul acesta. Nu este o taxă nouă și nu este un al doilea sold: este modul în care statul încasează la timp partea pe care ți-o va cere apoi cu declarația de anul viitor.

Cine depune 730 și are un substituent fiscal, adică un angajator sau o instituție de pensii, nu completează de aceea niciun formular: acontul este reținut direct din salariu în noiembrie, sau în decembrie pentru pensionari. Cine însă depune Modello Redditi, sau face 730 fără substituent, plătește singur cu F24.

• cine depune Modello Redditi PF cu un impozit net mai mare de 51,65 euro, după deduceri, credite și rețineri
• cine are venituri din muncă independentă, din afaceri sau din participații la societăți de persoane
• cine și-a schimbat locul de muncă în cursul anului și nu mai are un substituent care să rețină sumele din salariu
• cine ar fi trebuit să îl plătească și nu a depus declarația: obligația rămâne oricum și este mai bine să te regularizezi înainte să vină notificarea

30 noiembrie 2026: al doilea acont sau acontul unic al impozitelor

Până luni, 30 noiembrie, se plătește partea finală a acontului pentru impozitele pe venit. Regula de bază este simplă: dacă acontul tău total este de 257,52 euro sau mai mult, ai plătit deja 40% în iunie împreună cu soldul, iar în noiembrie rămâne 60%. Dacă însă acontul total este sub 257,52 euro, în iunie nu ai plătit nimic și pe 30 noiembrie plătești tot, într-o singură tranșă.

Cazurile particulare care apar cel mai des la ghișeul nostru

• Cine aplică Isa sau este în regim forfetar plătește cele două rate în sumă egală, 50% în iunie și 50% în noiembrie; dacă acontul total nu depășește 206 euro, plătește tot pe 30 noiembrie.
• Cine prevede pentru 2026 un venit mai mic poate plăti mai puțin decât rezultă din declarație, folosind metoda previzională. Se economisește imediat, dar dacă previziunea se dovedește prea optimistă, pe diferență se plătește sancțiunea pentru plată insuficientă.
• Al doilea acont nu poate fi eșalonat: se plătește integral, într-o singură tranșă. Se pot eșalona în schimb soldul și prima rată din iunie, până la 7 rate lunare, cu ultima până pe 16 decembrie 2026 și dobânzi de 0,33% pe lună începând cu a doua rată.

28 decembrie 2026: acontul de TVA al celui cu partita IVA

Acontul de TVA este un avans la TVA care se încheie cu declarația anuală. Se plătește până pe 27 decembrie în fiecare an; în 2026 acea zi este o duminică, iar prin lege termenul se mută pe prima zi lucrătoare următoare: luni, 28 decembrie 2026. Cine greșește data din memorie și se gândește la 27 se trezește cu o plată deja întârziată fără măcar să observe.

Îl plătesc doar titularii de partita IVA care aplică TVA, atât cei lunari, cât și cei trimestriali. Rămân în afara lui contribuabilii în regim forfetar și în regim avantajos, care nu aplică TVA, cei care și-au început sau încheiat activitatea în cursul anului și cei care au o sumă sub pragul minim de 103,29 euro.

• Metoda istorică: 88% din plata făcută, sau care ar fi trebuit făcută, pentru luna decembrie a anului trecut dacă ești lunar, pentru TVA-ul anului trecut dacă ești trimestrial, pentru al patrulea trimestru dacă ești trimestrial special.
• Metoda previzională: întotdeauna 88%, dar calculată pe TVA-ul pe care prevezi că îl vei plăti în decembrie anul acesta.
• Metoda analitică: 100% dintr-o lichidare extraordinară care ia în calcul operațiunile efectuate până pe 20 decembrie, cu ferestre diferite pentru cei lunari și cei trimestriali.

Plata se face cu formularul F24: cod tributo 6013 pentru cine lichidează lunar, 6035 pentru cine lichidează trimestrial. Metoda aleasă trebuie apoi indicată în declarația anuală de TVA, așa că decizia nu este doar practică: lasă o urmă.

Istorică, previzională sau analitică: care merită cu adevărat

Khaled plătește TVA-ul în fiecare trimestru și anul trecut a folosit metoda istorică fără să stea pe gânduri: datoria lui de TVA pe an a fost de 6.000 euro, iar acontul lui a ieșit 5.280 euro, adică 88% din 6.000. Anul acesta munca din atelier a scăzut și așteaptă o datorie mai mică: pentru el metoda previzională poate însemna o diferență de câteva sute de euro. Dar calculul trebuie făcut cu răbdare, pentru că cine greșește în minus plătește oricum diferența, cu sancțiunea pentru plată insuficientă.

• Rămâi pe metoda istorică dacă munca ta este stabilă: este calculul cel mai rapid, nu cere estimări și aproape niciodată nu se abate de la rezultatul final.
• Gândește-te la metoda previzională dacă 2026 a fost un an diferit de cel precedent, în bine sau în rău, și ai sub ochi cifrele anului pe care îl închizi.
• Alege metoda analitică dacă ai deja datele operațiunilor până pe 20 decembrie și vrei un calcul care se uită la ceea ce ai făcut cu adevărat, nu la ceea ce ai făcut anul trecut.

Dacă termenul trece: sancțiuni și ravvedimento, fără panică

Cine nu plătește până la termen plătește sancțiunea obișnuită de 30% din suma neplătită, plus dobânzi legale. Dar legea îi răsplătește pe cei care se regularizează singuri: cu ravvedimento operoso sancțiunea scade, iar cu cât te miști mai repede, cu atât plătești mai puțin.

• În 14 zile de la termen: sancțiune de la 0,1% pentru fiecare zi de întârziere, până la un maxim de 1,4%.
• De la a 15-a până la a 30-a zi: 1,5% din suma neplătită.
• De la a 31-a până la a 90-a zi: 1,67%.
• După 90 de zile și în termen de un an: 3,75%.
• Peste un an: 4,29%, iar peste doi ani se revine la 5%.

Regularizarea se plătește cu un F24 special care include suma datorată, sancțiunea redusă și dobânzile: odată achitat, situația este curată și dosarul se închide acolo. Nu este nevoie să aștepți notificarea de plată, care ar veni cu sancțiunea întreagă.

Întrebările care ne sunt puse cel mai des la ghișeu

Iată răspunsurile rapide la cele cinci întrebări care ajung cel mai des la patronatul nostru din Cinisello Balsamo. Dacă situația ta nu este printre acestea, sună-ne sau scrie-ne pe WhatsApp: a înțelege cazul tău durează cinci minute, nu o oră.

Calendarul de sfârșit de an în cinci date

• 30 noiembrie 2026: al doilea sau unicul acont al impozitelor pe venit, cu modelul F24.
• 27-28 decembrie 2026: acontul de TVA pentru cei care lucrează cu partita IVA (27 cade duminică, deci se mută luni).
• 16 martie 2027: primul acont al anului următor, cel care închide cercul.
• 30 aprilie 2027: consultarea 730 precompletată, utilă pentru a înțelege dacă avansurile de sfârșit de an au fost corecte.
• 30 septembrie 2027: termenul 730, când se văd socotelile finale ale anului precedent.

A ține aceste cinci date împreună servește la a nu le confunda: aconturile de sfârșit de an sunt avansuri, iar declarația din anul următor este soldul. Cine plătește regulat în noiembrie și decembrie vine la declarație cu puțin sau nimic de completat, în timp ce cine sare cele două plăți are toată socoteala de achitat dintr-o dată.

Verifică dacă ai avansat suficient, înainte de declarație

Verificarea se face în trei mișcări: adună F24-urile plătite în iunie și noiembrie pentru IRPEF, adaugă adiționalele dacă le plătești separat și compară totalul cu acontul indicat în situația declarației anterioare. Dacă lipsește o rată, datoria se manifestă cu dobânzi; dacă ai plătit prea mult, afli sub formă de excedent și este recuperat potrivit regulilor de compensare.

Pentru TVA discuția este analogă, dar perioada este alta: acontul din decembrie se calculează pe TVA-ul anului în curs, iar cine folosește metoda istorică pleacă de la datele anului precedent, ceea ce de obicei ajunge. Dacă activitatea ta a avut un an foarte diferit de cel precedent, merită calculat cu metoda previzională: este diferența dintre un avans corect și unul care va fi retrimis în martie.