IMU 2026: перша rata 16 червня, хто платить і як розрахувати

Що таке IMU і хто має її платити

Оксана живе в Cinisello відтоді, як приїхала до Італії, у квартирі біля вокзалу. Минулого року померла її мама і залишила їй маленьку двокімнатну квартиру, яку родина тримала для гостей: відтоді на столі з'явився новий сумнів. За ту зайву квартиру треба платити? І коли? Найчастіші запитання біля нашого вікна виникають саме так — через перехід власності, який змінює всі карти. Тому перше, що ми робимо, — не заповнюємо бланк, а з'ясовуємо, за які саме об'єкти податок справді належить.

IMU — це єдиний муніципальний податок (Imposta Municipale Unica): податок на володіння майном, а не на гроші, які ви заробляєте. Його сплачують за будівлі, ділянки під забудову та сільськогосподарські землі, якими ви володієте станом на 1 січня року. Його платять власник і той, хто має речове право на об'єкт, як-от узуфрукт, право користування, проживання чи емфітевзис; платить також той, хто взяв об'єкт у лізинг, і концесіонер державної ділянки. Якщо житло передано в безоплатне користування (комодато), податок залишається на власнику: той, хто ним користується, не отримує жодного повідомлення. Якщо ж сімейне житло суд передав подружжю після розлучення, IMU сплачують лише тоді, коли об'єкт належить до елітної категорії.

Перша rata 16 червня: як її розрахувати

Перша rata IMU 2026 називається авансом і сплачується до вівторка, 16 червня. Вона дорівнює податку за перший семестр, розрахованому за ставкою і зниженням попереднього року: зазвичай це 50% від суми за весь рік. Беруть старі ставки, бо в червні багато міст ще не затвердили нові, і закон цього вимагає. Грудневий залишок — це момент, коли все вирівнюється: знову рахують податок за весь рік за ставками 2026 року і віднімають те, що ви вже сплатили в червні.

• аванс: до вівторка, 16 червня 2026 року, дорівнює податку за перший семестр за правилами попереднього року;
• залишок: до середи, 16 грудня 2026 року, це різниця між повним податком за рік і вже сплаченим авансом;
• єдиний платіж: якщо хочете, можете сплатити весь IMU 2026 однією сумою до 16 червня, не чекаючи грудня;
• до 12 euro не платять: якщо податок за весь рік дорівнює 12 euro або менший, платіж не роблять;
• жодних перенесень цього року: 16 червня 2026 року припадає на вівторок, а 16 грудня — на середу, тож обидва терміни залишаються незмінними.

Наведемо реальний приклад. Богдан успадкував квартиру в Cinisello з кадастровим доходом 500 euro. Щоб знайти вартість, до якої застосовують ставку, дохід збільшують на 5% і множать на 160: 500 x 1,05 x 160 = 84.000 euro. Зі звичайною ставкою 1,06% нашого міста річний податок становить близько 890 euro. У червні Богдан платить близько 445 euro авансу, а в грудні — різницю, більш-менш, бо на залишок впливають нові ставки і те, що змінилося протягом року. Якщо в липні Богдан продасть квартиру, за другий семестр він не платить нічого.

Як розрахувати податкову базу

Розрахунок завжди починається з кадастрового доходу об'єкта — того, що зазначений у витягах або в акті купівлі. Його переоцінюють на 5%, множать на 160, якщо це житло (для інших об'єктів множник інший), і застосовують ставку міста, де розташований об'єкт, а не того, де живете ви. Потім враховують частку володіння: якщо квартира належить двом братам по 50%, кожен платить свою половину. І рахують місяці: місяць, у якому володіння тривало більше половини днів, зараховують повністю, а день переходу права зараховують покупцеві.

Хто не платить: пільги та знижки в Cinisello Balsamo

Питання, що найчастіше звучить біля нашого вікна: «Чи мені платити IMU за основне житло?». Відповідь у більшості випадків — ні: під основним житлом мають на увазі місце, де ви постійно проживаєте і де маєте реєстрацію; від податку звільняють і одну приналежність для кожної категорії C/2, C/6 і C/7. Але пільга не діє для елітних категорій: якщо ваше основне житло — A/1, A/8 або A/9, IMU все одно сплачують. У нашому місті ставка для такого житла — 0,60%, а закон дає фіксоване зниження 200 euro на рік, пропорційно до місяців володіння.

• не платять: основне житло не елітної категорії (категорії A/2, A/3, A/4, A/5, A/6, A/7) та відповідні приналежності;
• не платять: соціальне житло, будинки кооперативів із неподільною власністю, передані членам, сімейне житло, передане подружжю після розлучення, один об'єкт військовослужбовців, правоохоронців і рятувальників, а також єдине житло в Італії у пенсіонерів, які проживають за кордоном, зареєстровані в AIRE і його не здавали в оренду;
• не платять: сільськогосподарські землі, якими володіють і які обробляють фермери або професійні сільгосппідприємці, а також землі в містах малих островів чи в окреслених гірських і пагорбових зонах;
• зниження податкової бази на 50%: житло, передане в безоплатне користування батькам або дітям за зареєстрованим договором, якщо той, хто передає, проживає в тому самому місті і володіє лише одним іншим житловим об'єктом;
• зниження податкової бази на 25% для житла, зданого в оренду за погодженою ставкою відповідно до Закону 431/1998; зниження на 50% для об'єктів, що мають історико-мистецьке значення, та для тих, що визнані непридатними для проживання і фактично не використовуються.

З 2026 року знижка для непридатних об'єктів розширилася: вона стосується вже не лише збитків від стихійних лих, а й будівель, які стали непридатними через пожежі, обвали, проблеми зі стійкістю чи небезпечні санітарно-гігієнічні умови. Увага: це не автоматична знижка. Потрібна технічна документація, що підтверджує стан об'єкта, висновок кваліфікованого техніка або довідка міських служб, а місто має передбачити цю знижку у своєму переліку ставок.

Як сплатити: F24, коди податку та код міста

IMU сплачують шляхом самостійного розрахунку за формою F24, у розділі «IMU та інші місцеві податки». Місто не надсилає розрахунків додому: рахувати маєте ви самі або довірити це CAF. Платіж можна зробити в банку, на пошті, через онлайн-банкінг або через F24 Web від Agenzia delle Entrate. Кожну суму округлюють до найближчого euro, а бланк потрібно заповнювати дуже уважно у двох полях: код податку, який залежить від типу об'єкта, і код міста. Для об'єктів у Cinisello Balsamo код — C707: якщо помилитися в цьому полі, гроші потраплять в інше місто і доведеться просити скасування.

Основні коди податку

• 3912: основне житло елітної категорії (категорії A/1, A/8, A/9) та відповідні приналежності;
• 3913: сільськогосподарські будівлі господарського призначення;
• 3914: сільськогосподарські землі;
• 3916: ділянки під забудову;
• 3918: інші будівлі, тобто другі квартири, магазини, офіси та склади;
• 3925 і 3930: будівлі групи D, з часткою держави 0,76% і часткою міста 0,30%.

Що писати в кожному рядку

У кожному рядку F24 мають бути код міста, де розташований об'єкт, рік, кількість місяців володіння, частка власності та клітинка, яка вказує, чи ви платите аванс, залишок чи весь податок. Хто робить у нас декларацію про доходи, отримує бланк уже готовим, з перевіреними кодами й роком: це найшвидший спосіб уникнути помилок, на виправлення яких потім іде час.

Якщо ви пропустили червневу ratу: добровільне виправлення

Якщо ви пропустили червневу ratу, це ще не означає, що все безнадійно: можна все привести до ладу в будь-який момент через добровільне виправлення (ravvedimento operoso), сплативши податок, законні відсотки і зменшений штраф, який зростає з кожним днем. З 1 січня 2026 року ставка законних відсотків — 1,60% на рік, її рахують по днях, від дня, коли ви мали заплатити, до дня, коли платите насправді. Без виправлення звичайний штраф сягає 30% недоплаченої суми, плюс відсотки.

• протягом 14 днів від строку: штраф 0,0833% за кожен день прострочення;
• з 15-го до 30-го дня: штраф 1,25%;
• з 31-го до 90-го дня: штраф 1,39%;
• понад 90 днів і протягом року: штраф 3,125%;
• у будь-якому випадку додають законні відсотки, розраховані по днях.

Помилки, яких слід уникати, і що треба перевірити

IMU — податок простий, але деякі помилки повторюються щороку біля нашого вікна, і саме вони згодом породжують повідомлення та стягнення. Ось п'ять із них, у порядку, як вони трапляються найчастіше.

• рахувати червневий аванс за новими ставками: треба брати ставки попереднього року, а все вирівнюється в грудні при сплаті залишку;
• забути про залишок: хто платить аванс у червні, часто забуває, що 16 грудня вже близько;
• думати, що основне житло завжди звільнене: якщо це A/1, A/8 або A/9, IMU сплачують, навіть якщо ви там живете;
• помилитися в місяцях: купивши або продавши об'єкт протягом року, ви сплачуєте лише за ті місяці, коли ним володіли, і це саме правило стосується зниження у 200 euro;
• не скористатися знижками: комодато родичам і узгоджена орендна ставка зменшують податок, але лише за зареєстрованого договору і виконаних усіх умов.

Коли потрібна декларація IMU

Зазвичай, якщо платежі в порядку, декларація не потрібна. Її подають до 30 червня наступного року, коли трапляється щось, чого місто не може знати самостійно: зареєстрований договір комодато, зміна кадастрового призначення, об'єкт, узятий у лізинг, оголена власність, відокремлена від узуфрукту. Використовують форму IMU/IMPI або IMU ENC, передбачену міністерським декретом від 24 квітня 2024 року. Декларація діє і для наступних років, доки не зміняться дані.

Де перевірити свою ситуацію

Місто Cinisello Balsamo надає два безкоштовні інструменти: онлайн-розрахунок IMU на сайті міста, який також готує F24 для друку, і телематичне вікно LINKmate, доступне через SPID або CIE, де видно власну податкову ситуацію. Увага: база даних може бути не оновлена в реальному часі, тож завжди перевіряйте, чи дані відповідають дійсності. Якщо щось не сходиться, найшвидший крок — принести витяг і останній F24 до нашого патронату і разом усе з'ясувати.

Запитання, які нам ставлять найчастіше

Відповіді на п'ять найпоширеніших запитань про IMU, які ми чуємо біля вікна. Якщо вашого немає, зателефонуйте або напишіть нам у WhatsApp: перша консультація безкоштовна.