IMU 2026: القسط الثاني في 16 ديسمبر

ما هي تسوية ديسمبر ومن يجب عليه دفعها

السيد جنارو متقاعد منذ ثلاث سنوات، وكل خريف يكرّر الفعل نفسه: يُخرج من الدرج وصل F24 الخاص بيونيو ويضعه إلى جانب التقويم. وفي نوفمبر الماضي اكتشف أنّ ذلك الوصل لا يكفي: في ديسمبر يحين القسط الثاني، والحساب ليس صورة طبق الأصل عن حساب يونيو. وهذا بالضبط ما نتناوله في هذا الدليل: ما الذي تُقفله التسوية، وكيف نصل إلى الرقم الصحيح، وماذا نفعل حين يتخلّف قسطٌ عن موعده.

تُدفع ضريبة IMU على قسطين أو دفعة واحدة، كما تفضّل. وإذا دفعت بالتقسيط، فالأول هو الدفعة المقدّمة في يونيو والثاني هو التسوية في ديسمبر: والتسوية ليست ضريبة جديدة، بل تصفية بين الضريبة المستحقّة عن سنة 2026 كاملة، محسوبةً بالنسب التي أقرّتها البلدية، وما سدّدته فعلاً في يونيو. وإذا لم تتغيّر النسب وكان العقار نفسه، فالتسوية تكاد تعادل الدفعة المقدّمة؛ وإن تغيّر شيء خلال السنة، تحرّك مبلغ ديسمبر.

• من يملك بيتًا ثانيًا أو متجرًا أو مكتبًا أو مستودعًا أو أرضًا قابلة للبناء أو أرضًا زراعية في 1 يناير 2026، كليًا أو جزئيًا؛
• من اشترى أو باع خلال 2026: تُحسب التسوية على أشهر الحيازة الفعلية فقط؛
• من كان مسكنه الرئيسي من الفئة A/1 أو A/8 أو A/9: الإعفاء لا يسري على هذه الفئات وتستحقّ التسوية في كل الأحوال؛
• من يملك عقارًا بملكية مشتركة أو ملكية الرقبة: يدفع كلٌّ نصيبه، ويُعدّ صاحب حق الانتفاع هو الحائز لأغراض الضريبة؛
• الورثة، عن السنة التي انتقلت إليهم فيها الحيازة: تُقسَّم تسوية سنة افتتاح التركة بين الورثة أنفسهم؛
• الهيئات غير التجارية، التي يمثّل لها قسط ديسمبر الدفعة المقدّمة الثانية في السنة.

موعد 16 ديسمبر 2026: ماذا يشمل

في 2026 يصادف 16 ديسمبر يوم الأربعاء: وهو يوم عمل، فيبقى الموعد ثابتًا ولا يتأجّل. ولمعظم الناس يمثّل قسط ديسمبر التسوية، أي الجزء المتبقّي من ضريبة السنة؛ وللهيئات غير التجارية يمثّل التاريخ نفسه الدفعة المقدّمة الثانية. وفي الحالتين يجب السداد قبل منتصف ليل 16 ديسمبر، ووصل F24 هو المُعتدّ به عند ذلك التاريخ.

• 16 يونيو 2026: الدفعة المقدّمة، أي ما يعادل ضريبة الفصل الأول محسوبة بقواعد السنة السابقة؛
• 16 ديسمبر 2026: التسوية، أي الفرق بين ضريبة السنة كاملة والدفعة المقدّمة المسدّدة؛
• من يريد إقفال كل شيء فورًا يمكنه دفع كامل ضريبة IMU 2026 دفعة واحدة بحلول يونيو، دون متابعة ديسمبر؛
• ومن لم يدفع في يونيو يمكنه تسوية الأمر في ديسمبر بسداد السنة كاملة مع التسوية الطوعية، كما نوضّح لاحقًا؛
• هناك حدّ أدنى: عندما لا تتجاوز ضريبة السنة كاملة 12 يورو لا يُنفَّذ السداد، ويُطبَّق الأمر نفسه على التسوية؛

احرص على عدم الخلط بين موعد التسوية ومواعيد ضرائب أخرى تحلّ في الفترة نفسها: في نهاية السنة هناك أيضًا TARI وضريبة السيارات وأقساط مدفوعات أخرى، وكثيرًا ما نرى عند شبّاكنا نموذج F24 معبّأً برمز خاطئ لهذا السبب بالذات. نموذج واحد لكل ضريبة، وداخل كل نموذج القسم الصحيح: وبالنسبة لـ IMU هو «IMU والضرائب المحلية الأخرى».

كيف تُحسب التسوية: الريع العقاري والنسب والأشهر والخصومات

يُحسب مبلغ التسوية في أربع خطوات ولا يحتاج أدوات خاصة: تكفي الريع العقاري للعقار، وحصتك في الملكية، وأشهر السنة التي احتفظت بها فيه، والنسبة التي أقرّتها البلدية التي يقع فيها العقار — لا التي تقيم فيها أنت. وإن كنت قد سدّدت الدفعة المقدّمة ليونيو، فعنصر خامس هو إيصال ذلك السداد: ومن هناك تبدأ التصفية.

الخطوة الأولى: من الريع إلى الوعاء الضريبي

يُؤخذ الريع العقاري من الشهادات العقارية أو من عقد الشراء. وللمساكن يُرفع بنسبة 5% ويُضرب في 160؛ وللعقارات الأخرى يتغيّر المعامل، ولمباني المجموعة D يُستعمل المعامل المُحدَّث كل سنة بمرسوم من وزارة الاقتصاد. والنتيجة هي القيمة التي تُطبَّق عليها النسبة.

• الريع العقاري مرفوعًا بنسبة 5% ومضروبًا في معامل الفئة: وللمسكن هو 160؛
• تُطبَّق نسبة البلدية التي يقع فيها العقار، بالمقدار المُقرّ لعام 2026؛
• يُضرب في حصة الملكية: فإذا كان البيت لأخوين بنسبة 50% لكل منهما، يدفع كلٌّ نصفه؛
• تُحتسب الأشهر: من حاز العقار سبعة أشهر يدفع سبعة من اثني عشر، ويُحتسب الشهر المبتدأ كاملاً إذا بلغت الحيازة خمسة عشر يومًا على الأقل؛
• يُطرح الخصم المستحق، إن كان مقرّرًا، ثم تُطرح أخيرًا الدفعة المقدّمة المسدّدة في يونيو: وما يبقى هو التسوية.

مثال السيد جنارو

يملك جنارو شقة مؤجّرة في منطقة Sant'Eusebio بريع عقاري قدره 480 يورو. وبعد رفعه بنسبة 5% وضربه في 160 يصبح الوعاء الضريبي 80.640 يورو. وبنسبة 1,06% العادية في بلديتنا تكون ضريبة السنة نحو 855 يورو. وفي يونيو سدّد نصفها، نحو 427 يورو؛ وفي ديسمبر يدفع الباقي، أي 427 يورو أخرى. ولو باع الشقة في يوليو، لكانت التسوية قد حُسبت على أشهر الحيازة فقط، ولكان الحساب النهائي أخفّ.

إذا لم تُسدَّد الدفعة المقدّمة ليونيو

يحدث أكثر مما يُتخيّل: يحلّ يونيو، وهناك العطلات ومصاريف المدرسة، فتمرّ دفعة IMU المقدّمة إلى الخلفية. والخبر السار أنّ طريق التصحيح مفتوح ولا حاجة إلى انتظار إشعار من البلدية. يُسمّى التسوية الطوعية (ravvedimento operoso): وهو سداد ما نقص فورًا، بغرامة مخفّضة تكبر كلّما تأخّرت أكثر، مع فوائد قانونية تُحسب بالأيام. وبدلاً من ذلك، إذا صارت تسوية ديسمبر قريبة، يمكن إقفال كل شيء دفعة واحدة بسداد ضريبة السنة كاملة وتسوية الدفعة المقدّمة المتخلّفة في الجولة نفسها.

• في الأيام الأربعة عشر الأولى تكون الغرامة 0,0833% عن كل يوم تأخير، بحدّ أقصى 1,1662% في اليوم الرابع عشر؛
• من اليوم الخامس عشر إلى اليوم الثلاثين: غرامة 1,25% على الضريبة غير المسدّدة؛
• من اليوم الحادي والثلاثين إلى التسعين: غرامة 1,39%؛
• من اليوم الحادي والتسعين حتى موعد إقرار IMU لعام 2026، أي 30 يونيو 2027: غرامة 3,125%؛
• وبعد ذلك الموعد ترتفع الغرامة إلى 3,57%، وتُضاف في كل الأحوال فوائد قانونية بنسبة 1,60% سنويًا، تُحسب بالأيام من اليوم التالي للموعد حتى يوم الدفع؛

هذه هي النسب المنصوص عليها في المرسوم التشريعي 87/2024، الذي خفّض الغرامة العادية عن المدفوعات المتروكة أو المتأخّرة من 30% إلى 25%: فإذا لم تصلح الأمر تلقائيًا واكتشفت البلدية النقص، تكون الغرامة الأساسية 25% إضافة إلى الفوائد. أما في التسوية الطوعية فتُسدَّد الضريبة والغرامة والفوائد معًا، بالرمز الضريبي نفسه للعقار، مع تعليم خانة «Ravvedimento» في النموذج.

كيف تُدفع: F24 ورموز الضريبة والرمز C707

للتسوية يُستخدم دائمًا نموذج F24، في القسم المخصّص «IMU والضرائب المحلية الأخرى»، ويمكن السداد في شبّاك المصرف أو البريد، أو من الخدمات المصرفية عبر الإنترنت، أو عبر F24 Web لوكالة الإيرادات. ولا يصل أي حساب إلى البيت: فالحساب على عاتق المكلّف، وإن لم ترغب في إعداده وحدك نتولّاه نحن. وإلى جانب الرمز الضريبي، الذي يتغيّر بتغيّر فئة العقار، يجب ألا يخلو النموذج من رمز البلدية وسنة المرجع والخانة التي تُخبر النظام بأنك تسدّد التسوية لا الدفعة المقدّمة.

رموز الضريبة الخاصة بالتسوية

• 3912: يُستعمل للمسكن الرئيسي الفاخر، أي الفئات A/1 وA/8 وA/9، مع ملحقاتها؛
• 3913: المباني الزراعية ذات الاستعمال الأداتي، التي تكون نسبتها في Cinisello Balsamo 0,10%؛
• 3914: الأراضي الزراعية؛
• 3916: الأراضي القابلة للبناء؛
• 3918: المباني الأخرى، أي الشقق الثانية والمتاجر والمكاتب والمخازن؛
• 3925 و3930: مباني المجموعة D ذات الاستعمال الإنتاجي، مع الحصة المخصّصة للدولة حتى 0,76% على الرمز 3925 والجزء الزائد، ولـ Cinisello Balsamo هو 0,30%، على الرمز 3930.

ثلاثة أمور لا تُخطئ فيها

الرمز العقاري لبلدية Cinisello Balsamo هو C707: وإذا كُتب رمز بلدية أخرى، ينتهي الدفع إلى المكان الخطأ ويلزم طلب الإعفاء. وسنة المرجع هي 2026، لا السنة التي تدفع فيها. وإن كان العقار بملكية مشتركة، يعبّئ كلٌّ سطره بحصته: فالسداد الواحد من أحد المالكين فقط يترك الآخرين مكشوفين، وتتابعهم البلدية فرادى.

ما يجب التحقّق منه قبل الدفع

بعض الأخطاء في التسوية تتكرّر كل سنة عند شبّاكنا، وهي بالضبط ما يجعل إشعار البلدية الودّي يصل بعد أشهر. والقائمة أدناه قصيرة: خمسة تحقّقات تُنجزها في عشر دقائق، قبل أن تضغط إرسال على النموذج.

• لا تعتبر التسوية نسخةً عن الدفعة المقدّمة: إنها تصفية، ويتغيّر المبلغ إذا كانت النسبة المُقرّة خلال السنة لا تساوي تلك المستعملة في يونيو؛
• لا تنسَ طرح الدفعة المقدّمة المسدّدة: فبدون ذلك الإيصال تخاطر بدفع الضريبة نفسها مرّتين؛
• لا تستعمل النسب القديمة: لتسوية 2026 في Cinisello Balsamo تُستعمل تلك المُقرّة بقرار المجلس البلدي رقم 28 المؤرّخ 26 فبراير 2026؛
• لا تُخطئ في الأشهر: من اشترى أو باع أو تلقّى العقار هبةً خلال السنة يدفع عن مدّة الحيازة فقط، والخصم البالغ 200 يورو يُنسب إلى الأشهر نفسها؛
• لا تُهمل المزايا: الإعارة المجانية للوالدين أو الأولاد بعقد مسجّل، والإيجار المتفق عليه، والعقارات التاريخية أو غير الصالحة للسكن تخفّض الحساب، لكن فقط إذا توفّرت كل الشروط.

أين تتحقّق من وضعك

أداتان مجانيتان متاحتان لمن يريد التحقّق بنفسه: تطبيق بلدية Cinisello Balsamo الذي يحسب الضريبة ويُعدّ نموذج السداد F24 جاهزًا للطباعة، والشبّاك الإلكتروني LINKmate، حيث يمكن بـ SPID أو CIE الاطّلاع على وضعك الضريبي وحساب IMU وطباعته ودفعه. وانتبه لأوقات التحديث: إن كنت قد بعت منزلك في نوفمبر، فتأكّد من تسجيل التغيير قبل الوثوق بالكشف الظاهر على الشاشة.

التسوية ليست اجتهادًا: خمس جمل تُكتب قبل أن تملأ النموذج

كثير من الأخطاء في تسوية ديسمبر لا تقع في الحساب بل في الجملة التي تسبق الحساب: من فهم واجبته على خمسة أسئلة مكتوبة أمامه ملأ النموذج دون أن يخطئ، ومن فهم المبلغ وحده أعاد الخطأ نفسه كل سنة. النقطة الأولى: هل دفعت دفعة يونيو فعلًا، وكم كانت؟ من دون هذا الرقم لا تبدأ التسوية أصلًا. النقطة الثانية: هل بقي العقار في ملكيتك طوال السنة، أم تغيّر شيء في منتصفها؟

• هل دفعت في يونيو؟ وما مبلغه؟ إن لم تدفع، فالتسوية تحمل الضريبة كاملة لا الفرق فقط.
• هل تغيّر العقار خلال السنة: شراء أو بيع أو وفاة أو هبة؟ الشهور تُحتسب على ما حازه كل مالك.
• هل ينطبق إعفاء أو خصم: مسكن رئيسي في حالته المعتبرة، أو إعارة بغير عوض، أو جزء من الملكية؟
• هل حصة الملكية كاملة؟ ما لا يملكه شخص واحد بنسبة مئة يُقسَّم قبل النسبة نفسها.
• ما رقم البلدية والرمز الصحيح للفئة؟ رمز خاطئ يجعل التحويل صحيحًا ظاهريًا على ضريبة أخرى.

هذه الأسئلة الخمسة تُقرأ في دقيقتين أمام وثائقك: إشعار يونيو أو إيصاله، والشهادة العقارية، وعقد الإعارة إن وُجد، وجدول نسب البلدية. من أجاب عنها جميعًا وقدّم التسوية وجد الحساب نفسه مطابقًا لما ظهر لاحقًا، ومن أجاب على واحدًا أو اثنين فقط يعود ليعيد التحويل ثم يبحث عن تصحيح.

أسئلة تُطرح علينا أكثر من غيرها عن التسوية

الأسئلة الخمسة عن تسوية IMU التي تصل أكثر من غيرها إلى الشبّاك، بأجوبة قصيرة. وإذا كانت حالتك مختلفة — عدة عقارات، أو تركة يجب إقفالها، أو شقة استُؤجرت خلال السنة — فاتّصل بنا أو راسلنا على WhatsApp: الاستشارة الأولى مجانية.