ضريبة IMU 2026: القسط الأول في 16 يونيو، من يدفع وكيف يُحتسب

ما هي ضريبة IMU ومن يجب عليه دفعها

تعيش سميرة في Cinisello Balsamo منذ أن وصلت إلى إيطاليا، في شقة قريبة من المحطة. في السنة الماضية توفيت والدتها وتركت لها الشقة الصغيرة التي كانت الأسرة تحتفظ بها للضيوف: ومنذ ذلك الحين ظهر على مكتبها سؤال جديد. هل تُدفع ضريبة على هذه الشقة الإضافية؟ ومتى؟ الأسئلة الأكثر شيوعًا على شبّاكنا تولد هكذا بالضبط، من انتقال ملكية يقلب المعطيات. لهذا أول ما نفعله ليس ملء نموذج، بل فهم العقارات التي تجب عليها الضريبة فعلًا.

ضريبة IMU هي الضريبة البلدية الموحّدة: ضريبة على الملكية، لا على المال الذي تكسبه. تُدفع على المباني، والمناطق القابلة للتعمير، والأراضي الزراعية التي تملكها في 1 يناير من السنة. يدفعها المالك ومن لديه حق عيني على العقار، مثل حق الانتفاع والاستعمال والسكنى والإمفيتيوزي؛ ويدفعها أيضًا من أخذ العقار بالإيجار التمويلي وصاحب امتياز منطقة تابعة للدولة. وإذا أُعطي البيت بعقد إعارة مجانية، تبقى الضريبة على المالك: فمن يستعمله لا يتلقى أي إشعار. أما إذا حُكم بمنح مسكن الأسرة للزوج بعد الانفصال، فلا تُدفع ضريبة IMU إلا إذا كان العقار من فئة الرفاهية.

القسط الأول في 16 يونيو: كيف يُحتسب

القسط الأول لضريبة IMU 2026 يُسمّى الدفعة المقدّمة ويُدفع قبل الثلاثاء 16 يونيو. ويعادل الضريبة المستحقة للنصف الأول من السنة، محسوبة بالنسبة والخصم المقرّرين في السنة السابقة: وهو عادةً 50% من المستحق للسنة كاملة. نستخدم النسب القديمة لأن كثيرًا من البلديات في يونيو لم تكن قد أقرّت النسب الجديدة بعد، وهذا ما يريده القانون. أما رصيد ديسمبر فهو لحظة ضبط كل شيء: ننطلق من ضريبة السنة كاملة بنسب 2026 ونطرح ما دفعته في يونيو.

• الدفعة المقدّمة: قبل الثلاثاء 16 يونيو 2026، وتعادل ضريبة النصف الأول من السنة بقواعد السنة السابقة؛
• الرصيد: قبل الأربعاء 16 ديسمبر 2026، وهو الفرق بين الضريبة الكاملة للسنة والدفعة المقدّمة المدفوعة؛
• الدفعة الواحدة: إن أردت، يمكنك دفع كامل ضريبة IMU 2026 دفعة واحدة قبل 16 يونيو، دون انتظار ديسمبر؛
• أقل من 12 euro لا تُدفع: إذا كانت الضريبة المستحقة للسنة كاملة تساوي 12 euro أو أقل، لا يُقوم بالدفع؛
• المواعيد لا تتأخر: 16 يونيو 2026 يوم ثلاثاء و16 ديسمبر 2026 يوم أربعاء، وكلاهما يوم عمل.

لنأخذ مثالًا حقيقيًا. كريم ورث شقة في Cinisello Balsamo بدخل مساحي قدره 500 euro. لإيجاد القيمة التي تُطبَّق عليها النسبة، يُزاد الدخل المساحي بنسبة 5% ويُضرب في 160: 500 x 1,05 x 160 = 84.000 euro. وبنسبة 1,06% العادية في بلديتنا تكون الضريبة السنوية نحو 890 euro. في يونيو يدفع كريم نحو 445 euro دفعةً مقدّمة، وفي ديسمبر يدفع الفرق، تقريبًا لأن الرصيد يعتمد على النسب الجديدة وعلى ما تغيّر خلال السنة. وإن باع كريم البيت في يوليو، فلا يدفع شيئًا عن النصف الثاني من السنة.

كيف يُحتسب الوعاء الضريبي

يبدأ الحساب دائمًا من الدخل المساحي للعقار، وهو ما تجده في شهادات العقار أو في عقد الشراء. يُعاد تقييمه بنسبة 5%، ويُضرب في 160 إن كان سكنًا (لباقي العقارات مضاعف مختلف)، ثم تُطبَّق نسبة البلدية التي يقع فيها العقار، لا البلدية التي تسكن فيها أنت. بعدها يُراعى نصيب الملكية: إذا كان البيت ملكًا لأخوين مناصفةً 50%، يدفع كل واحد نصفه. ويُحتسب عدد الأشهر: الشهر الذي دام فيه الاستصاح أكثر من نصف أيامه يُحتسب كاملًا، أما يوم نقل الملكية فيُحتسب على المشتري.

من لا يدفع: الإعفاءات والتخفيضات في Cinisello Balsamo

السؤال الأكثر تكرارًا على شبّاكنا هو «هل يجب أن أدفع عن المسكن الأول؟». في معظم الحالات الجواب لا: المسكن الرئيسي، أي الذي تقيم فيه عادةً ولديك فيه الإقامة، مُعفى مع ملحق واحد لكل فئة من C/2 وC/6 وC/7. لكن الإعفاء لا يُطبَّق على فئات الرفاهية: إذا كان مسكنك الأول من فئة A/1 أو A/8 أو A/9، فتُدفع ضريبة IMU أيضًا. في بلديتنا تبلغ نسبة هذه المساكن 0,60% ويعترف القانون بخصم ثابت قدره 200 euro في السنة، نسبيًا لأشهر الملكية.

• لا تُدفع: المسكن الرئيسي غير المخصّص للرفاهية (فئات A/2، A/3، A/4، A/5، A/6، A/7) وملحقاته؛
• لا تُدفع: المساكن الاجتماعية، وبيوت التعاونيات ذات الملكية غير المنقسمة المُخصّصة للأعضاء، ومنزل الزوجية المُخصّص للزوج المنفصل، والعقار الوحيد لأفراد القوات المسلحة وقوات الشرطة والإطفاء، إضافة إلى العقار الوحيد في إيطاليا الذي يملكه متقاعد مقيم خارج البلاد ومسجّل في AIRE ولم يؤجّره؛
• لا تُدفع: الأراضي الزراعية التي يملكها ويزرعها المزارعون المباشرون أو المقاولون الزراعيون المحترفون، والأراضي في بلديات الجزر الصغيرة أو في مناطق الجبل والتلال المحدّدة؛
• تخفيض 50% من الوعاء الضريبي: المساكن المُعارة مجانًا إلى الأبوين أو الأبناء، بعقد مسجَّل، إذا أقام المعير ودام في البلدية نفسها ولم يملك سوى عقار سكني آخر واحد؛
• تخفيض 25% من الوعاء الضريبي: المساكن المؤجَّرة بإيجار متفق عليه طبقًا لأحكام القانون 431/1998؛ أما العقارات ذات الأهمية التاريخية والفنية والعقارات التي لم تعد صالحة للاستعمال أو غير المؤهّلة للسكن وغير المستعملة فعليًا، فيبلغ الخصم فيها 50%.

منذ 2026 اتّسع التخفيض الخاص بالعقارات غير القابلة للاستعمال: لم يعد مقتصرًا على أضرار الكوارث الطبيعية، بل يشمل أيضًا المباني التي صارت غير قابلة للاستعمال بسبب الحرائق أو الانهيارات أو مشاكل الثبات الإنشائي أو ظروف صحية خطِرة. تنبيه: ليس هذا تخفيضًا تلقائيًا. يلزم توثيق تقني يُثبت حالة العقار، تقرير خبير مؤهّل أو شهادة من مكاتب البلدية، ويجب أن تكون البلدية قد أدرجت التخفيض في جدول نسبها.

كيف تُدفع: F24، رموز الضريبة ورمز البلدية

تُدفع ضريبة IMU بالتقييم الذاتي عبر نموذج F24، في قسم «IMU والضرائب المحلية الأخرى». البلدية لا ترسل الحسابات إلى البيت: أنت من يجب أن يحتسب، أو تعتمد على CAF. يمكن الدفع في البنك، أو مكتب البريد، أو عبر الخدمة المصرفية عبر الإنترنت، أو عبر F24 Web الخاص بـ Agenzia delle Entrate. كل مبلغ يُقرَّب إلى أقرب euro، ويجب ملء النموذج بالغ الدقة في حقلين: رمز الضريبة، الذي يتغيّر حسب نوع العقار، ورمز البلدية. بالنسبة لعقارات Cinisello Balsamo الرمز هو C707: إن أخطأت هذا الحقل، يذهب المال إلى بلدية أخرى ويجب طلب إلغاء الربط.

رموز الضريبة الرئيسية

• 3912: المسكن الرئيسي المخصّص للرفاهية (فئات A/1، A/8، A/9) وملحقاته؛
• 3913: المباني الريفية ذات الاستعمال الأداتي؛
• 3914: الأراضي الزراعية؛
• 3916: المناطق القابلة للتعمير؛
• 3918: المباني الأخرى، أي البيوت الثانية والمتاجر والمكاتب والمخازن؛
• 3925 و3930: مباني المجموعة D، مع حصة الدولة 0,76% وحصة البلدية 0,30%.

ما يُكتب في كل سطر

في كل سطر من F24 يجب أن يظهر رمز البلدية التي يقع فيها العقار، وسنة المرجع، وعدد أشهر الملكية، ونصيب الملكية، والمربع الذي يبيّن إن كنت تدفع الدفعة المقدّمة أو الرصيد أو الضريبة كاملة. ومن يُعدّ عندنا إقرار الدخل يتلقى النموذج جاهزًا، برموز وسنة موثّقة: وهي أسرع طريقة لتجنّب أخطاء تتطلّب بعدها وقتًا للتصحيح.

إن فوّتت قسط يونيو: التصحيح الذاتي

إن فاتك قسط يونيو، فالأمر ليس بلا حلّ: يمكن التسوية في أي وقت بالتصحيح الذاتي، بدفع الضريبة والفوائد القانونية وغرامة مخفّضة تكبر كلما مرّت الأيام. من 1 يناير 2026 تبلغ نسبة الفوائد القانونية 1,60% في السنة وتُحتسب بالأيام، من اليوم الذي كان يفترض أن تدفع فيه حتى اليوم الذي تدفع فيه فعلًا. أما بدون تصحيح ذاتي، فتصل الغرامة العادية إلى 30% من المبلغ غير المدفوع، إضافة إلى الفوائد.

• خلال 14 يومًا من الموعد: غرامة 0,0833% عن كل يوم تأخير؛
• من اليوم 15 إلى اليوم 30: غرامة 1,25%؛
• من اليوم 31 إلى اليوم 90: غرامة 1,39%؛
• بعد 90 يومًا وخلال سنة: غرامة 3,125%؛
• في كل الحالات تُضاف الفوائد القانونية المحتسبة بالأيام.

أخطاء يجب تجنّبها وأمور يجب التحقق منها

ضريبة IMU ضريبة بسيطة، لكن بعض الأخطاء تتكرّر كل سنة على شبّاكنا وهي بالضبط ما يولّد لاحقًا الإشعارات والمطالبات. وهذه خمسة منها، بترتيب تكرار حدوثها.

• احتساب الدفعة المقدّمة في يونيو بالنسب الجديدة: تُستخدم نسب السنة السابقة، ويُضبط كل شيء في رصيد ديسمبر؛
• نسيان الرصيد: من يدفع الدفعة المقدّمة في يونيو ينسى كثيرًا أن 16 ديسمبر قريب؛
• الاعتقاد بأن المسكن الأول معفى دائمًا: إن كان من فئة A/1 أو A/8 أو A/9 فتُدفع ضريبة IMU، حتى لو كنت تسكن فيه؛
• الخطأ في عدد الأشهر: إن اشتريت أو بعت خلال السنة تدفع فقط عن أشهر الملكية، والقاعدة نفسها تنطبق على خصم 200 euro؛
• عدم الاستفادة من التخفيضات: الإعارة إلى الأقارب والإيجار المتفق عليه يخفّضان الضريبة، لكن بعقد مسجَّل وكل الشروط مُستوفاة.

متى يلزم إقرار IMU

عادةً، مع دفع منتظم، لا يلزم الإقرار. لكنه يُقدَّم خلال 30 يونيو من السنة التالية عندما يحدث أمر لا تستطيع البلدية معرفته بنفسها: عقد إعارة مسجَّل، تغيّر التصنيف المساحي، عقار مأخوذ بالإيجار التمويلي، الملكية المجرّدة منفصلة عن حق الانتفاع. يُستخدم نموذج IMU/IMPI أو IMU ENC المنصوص عليه في المرسوم الوزاري المؤرخ 24 أبريل 2024. ويصلح الإقرار للسنوات اللاحقة أيضًا، ما لم تتغيّر البيانات.

أين تتحقق من وضعك

توفّر بلدية Cinisello Balsamo أداتين مجانيتين: الحساب الإلكتروني لضريبة IMU على موقع البلدية، الذي يجهّز أيضًا F24 للطباعة، وبوابة LINKmate الإلكترونية، المتاحة عبر SPID أو CIE، حيث يُرى الوضع الضريبي الخاص بك. تنبيه: قد لا تكون قاعدة البيانات محدّثة في الوقت الفعلي، لذا تحقّق دائمًا من مطابقة البيانات للواقع الحقيقي. إن لم يستقم شيء، فالخطوة الأسرع هي إحضار الشهادة المساحية وآخر F24 إلى patronato ونراجع الأمر معًا.

الأسئلة التي تُطرح علينا أكثر من غيرها

أجوبة الأسئلة الخمسة الأكثر تكرارًا عن ضريبة IMU على شبّاكنا. إن لم يكن سؤالك بينها، اتصل بنا أو راسلنا على WhatsApp: الاستشارة الأولى مجانية.