Авансові платежі 2026: скільки платити в листопаді й скільки в грудні

Це не один і той самий строк: листопад — для податків, грудень — для IVA

Надія доглядає за літньою людиною в районі Muggiano і щороку заповнює в нас 730. У середині листопада минулого року вона прийшла з двома моделями F24 на столі: одну підготував її чоловік Khaled, який має невелику ремонтну майстерню в районі Noverasco, а другу — для себе. Khaled сплачував аванс з IVA для своєї справи; вона сплачувала другий аванс з податків. Два платежі з різницею в кілька тижнів, з двох абсолютно різних причин. Скласти їх в одну шухляду або думати, що одного з них достатньо для обох, — це перший крок до помилки.

Другий або єдиний аванс з податків на доходи сплачується до понеділка 30 листопада 2026 року і стосується тих, хто має податок до сплати за декларацією цього року: самозайняті, власники partita IVA, ті, хто має доходи понад зарплату. Аванс з IVA сплачується до 27 грудня, яке у 2026 році припадає на неділю, а отже переноситься на понеділок 28 грудня, і стосується лише тих, хто застосовує IVA з partita IVA. Обидва — це аванси з податків поточного року, але вони походять з двох різних декларацій і мають власні правила.

Що саме авансує авансовий платіж (і чим він не є)

Закрити податковий рік означає сплатити дві речі разом: сальдо (saldo) щойно закритого року та аванс року, який ти проживаєш. Аванс — це передоплата того, що, ймовірно, ти будеш винен наступного червня, розрахована зазвичай на основі того самого податку, який ти задекларував цього року. Це не новий податок і не друге сальдо: це спосіб, яким держава завчасно збирає ту частину, яку потім вимагатиме з декларацією наступного року.

Хто подає 730 і має податкового агента (sostituto d'imposta), тобто роботодавця або пенсійний орган, через це не заповнює жодної моделі: аванс утримується безпосередньо із зарплати в листопаді, або в грудні для пенсіонерів. Хто ж подає Modello Redditi, або робить 730 без податкового агента, сплачує сам через F24.

• хто подає Modello Redditi PF з чистим податком понад 51,65 євро, за вирахуванням пільг, кредитів і утримань
• хто має доходи від самостійної праці, від підприємництва або частки в товариствах осіб
• хто змінив роботу протягом року і більше не має агента, який утримує суми із зарплати
• хто мав би його сплатити і не подав декларації: обов'язок все одно залишається, і краще врегулюватися до того, як прийде повідомлення

30 листопада 2026: другий або єдиний аванс з податків

До понеділка 30 листопада сплачується фінальна частина авансу з податків на доходи. Основне правило просте: якщо твій загальний аванс становить 257,52 євро або більше, ти вже сплатив 40% у червні разом із сальдо, а в листопаді залишається 60%. Якщо ж загальний аванс менший за 257,52 євро, у червні ти не платив нічого і 30 листопада платиш усе одноразово.

Особливі випадки, які найчастіше трапляються на нашому вікні

• Хто застосовує Isa або перебуває на forfettario, платить два внески однакової суми: 50% у червні і 50% у листопаді; якщо загальний аванс не перевищує 206 євро, сплачує все 30 листопада.
• Хто очікує на 2026 рік нижчий дохід, може сплатити менше, ніж випливає з декларації, використовуючи метод прогнозу (previsionale). Економія одразу, але якщо прогноз виявиться надто оптимістичним, за різницю сплачується штраф за недостатній платіж.
• Другий аванс не можна розстрочити: його треба сплатити повністю, одноразово. Розстрочити можна сальдо і перший внесок червня — до 7 місячних внесків, останній до 16 грудня 2026 року, з відсотками 0,33% на місяць починаючи з другого внеску.

28 грудня 2026: аванс з IVA для тих, хто має partita IVA

Аванс з IVA — це передоплата IVA, яка закриється з річною декларацією. Сплачується до 27 грудня кожного року; у 2026 році цей день — неділя, тож за законом строк переноситься на перший наступний робочий день: понеділок 28 грудня 2026 року. Хто помиляється з пам'яті й думає про 27, опиняється з уже простроченим платежем, навіть цього не помічаючи.

Його сплачують лише власники partita IVA, які застосовують IVA, як місячно, так і квартально. Залишаються осторонь платники на forfettario та на режимі пільг (regime di vantaggio), які IVA не застосовують, ті, хто розпочав або припинив діяльність протягом року, і ті, у кого сума менша за мінімальний поріг 103,29 євро.

• Історичний метод (storico): 88% від платежу, зробленого чи який слід було зробити за грудень минулого року, якщо ти місячний; за IVA минулого року, якщо квартальний; за четвертий квартал, якщо спеціальний квартальний.
• Метод прогнозу (previsionale): завжди 88%, але розрахований на IVA, яку ти очікуєш сплатити в грудні цього року.
• Аналітичний метод (analitico): 100% надзвичайної ліквідації (liquidazione straordinaria), яка враховує операції, здійснені до 20 грудня, з різними вікнами для місячних і квартальних.

Платіж виконується за моделлю F24: код податку 6013 — для тих, хто ліквідує щомісяця, 6035 — для тих, хто ліквідує щоквартально. Обраний метод потім треба вказати в річній декларації IVA, тож рішення не лише практичне: воно залишає слід.

Історичний, прогнозний чи аналітичний: що справді вигідніше

Khaled сплачує IVA щоквартально, і минулого року використав історичний метод, не задумуючись: його борг з IVA за рік становив 6.000 євро, а аванс вийшов 5.280 євро — 88% від 6.000. Цього року роботи в майстерні поменшало, і він очікує нижчий борг: для нього метод прогнозу може дати різницю в кілька сотень євро. Але рахунок треба робити спокійно, бо хто помиляється вниз, усе одно сплачує різницю — зі штрафом за недостатній платіж.

• Залишайся на історичному методі, якщо твоя робота стабільна: це найшвидший розрахунок, він не потребує оцінок і майже ніколи не відхиляється від кінцевого результату.
• Подумай про метод прогнозу, якщо 2026 рік був іншим від попереднього — на краще чи на гірше — і в тебе перед очима цифри року, який ти закриваєш.
• Обери аналітичний метод, якщо в тебе вже є дані операцій до 20 грудня і ти хочеш розрахунок, що дивиться на те, що ти справді зробив, а не на те, що було рік тому.

Якщо строк минув: штрафи та ravvedimento, без паніки

Хто не сплачує в строк, платить звичайний штраф 30% від несплаченої суми плюс законні відсотки. Але закон винагороджує того, хто врегульовує сам: за допомогою ravvedimento operoso штраф зменшується, і чим швидше дієш, тим менше платиш.

• Протягом 14 днів від строку: штраф від 0,1% за кожен день прострочення, максимум до 1,4%.
• З 15-го по 30-й день: 1,5% від несплаченої суми.
• З 31-го по 90-й день: 1,67%.
• Після 90 днів і протягом року: 3,75%.
• Понад рік: 4,29%, а після двох років повертається до 5%.

Ravvedimento сплачується окремим F24, який включає належну суму, зменшений штраф і відсотки: щойно сплачено, позиція чиста, і справа закривається там. Не потрібно чекати на платіжне повідомлення (cartella di pagamento), яке прийшло б із повним штрафом.

Питання, які нам найчастіше ставлять біля вікна

Ось швидкі відповіді на п'ять питань, які найчастіше надходять до нашого patronato в Cinisello Balsamo. Якщо твоєї ситуації серед них немає, зателефонуй або напиши нам у WhatsApp: зрозуміти твій випадок — це п'ять хвилин, а не година.

Календар кінця року в п'ять дат

• 30 листопада 2026 року: другий або єдиний авансовий внесок з податків на доходи, модель F24.
• 27-28 грудня 2026 року: авансовий внесок з ПДВ для тих, хто працює з partita IVA (27-го неділя, тому переноситься на понеділок).
• 16 березня 2027 року: перший авансовий внесок наступного року, той, що замикає коло.
• 30 квітня 2027 року: перегляд попередньо заповненої 730, корисний, щоб зрозуміти, чи були аванси кінця року правильними.
• 30 вересня 2027 року: строк 730, коли видно остаточні рахунки за минулий рік.

Тримати ці п'ять дат разом — щоб не плутати їх: аванси кінця року — це передоплата, а декларація наступного року — розрахунок. Хто регулярно сплачує у листопаді й грудні, приходить до декларації з мінімальним доповненням, тоді як хто пропустив обидва платежі, має закрити весь рахунок одразу.

Перевірити, чи вистачило авансу, ще до декларації

Перевірка робиться за три кроки: складіть F24, сплачені в червні та листопаді за IRPEF, додайте регіональні й муніципальні добавки, якщо сплачуєте їх окремо, і порівняйте підсумок з авансом, вказаним у проспекті попередньої декларації. Якщо частини бракує, борг проявиться з відсотками; якщо ви сплатили забагато, ви дізнаєтеся про це як про надлишок, і його повертають за правилами компенсації.

З ПДВ схоже, але період інший: грудневий аванс рахують від ПДВ поточного року, і ті, хто користується історичним методом, виходять із даних минулого року, чого зазвичай досить. Якщо ваша діяльність мала рік, дуже відмінний від попереднього, варто рахувати прогнозним методом: це різниця між правильним авансом і тим, який доведеться переробляти в березні.