F24 第三季度截止日期 2026：预缴、增值税和逾期怎么办

第三季度的 F24 到底是怎么回事

F24 是意大利 用来缴纳 几乎所有 税款的表格： 填一次， 金额就从 银行账户里 扣除， 或者拿到 柜台缴纳， 网上银行和 手机 App 都能办。 同一行里的 贷方余额会 自动抵消 借方的欠款， 所以多 缴出去的 附加税、 手里的税收 抵免， 都可以放进 同一张表格 冲抵， 不必为了 退回再跑 一趟。 一张表还 可以写很多行， 所得税、 增值税和 社保缴费能 放在一起 结清。 第三季度指的是 7 月到 9 月： 按季度申报 增值税的人， 用代码 09 来表示这个 季度； 按年度申报 缴税的人， 则是用这个 季度和 6 月对账。 自由职业者、 店主、 雇员和退休 人员都会 用到这张表： 有人拿它缴 自己要交的税， 也有人用它 把单位多扣的 钱冲抵 回来。

让人 晕头转向的 是日期。 第三季度的 钱并不是都在 9 月付出去： 第一笔重要的 期限甚至 更早， 8 月 20 日要交 第二季度的 增值税， 之后还有 10 月 16 日、 11 月 16 日、 11 月 30 日， 而 12 月 16 日是选择 分期缴纳的 人的最后 期限。 按月结算和 按季结算的人， 手里的日历 也不一样： 前者每个月 16 日都要交 一次， 后者一年 只有四次 机会。 换句话说， 只按 9 月的日历 准备 F24 的人， 到了秋天会 接连遇上 三个意外， 而且往往是 在收到提醒 之后才发现。 还有一个 容易忽略的 细节： 如果转账 因为余额 不足被退回， 那次缴款就 不算数， 要在期限 之内重新缴 一次。

2026 年要标在日历上的日期

下面是 第三季度 F24 真正算数的 那几天。 日期都属于 2026 年： 期限落在 周六或周日时， 可以在之后的 第一个 工作日缴款， 既不罚款也 不计利息， 这条规则对 所有 F24 缴款都适用。 下面每一条 都写清楚了 当天要办的 事和对应的 表格， 照着核对 一遍， 基本就不会 漏项。

• 2026 年 9 月 30 日： 缴纳 2025 年结清税款和 2026 年第一期 预缴的最后 期限， 每满一个月 或不足 一个月加收 0.40%。 这是 6 月 30 日、 7 月 30 日之后的 最后一级 台阶， 再往后附加 还会继续 往上走；
• 2026 年 10 月 16 日： 9 月的 F24， 包括月度 增值税、 雇佣与 自由职业的 代扣税、 大区和市镇 附加税、 雇员与分离 管理的 INPS 缴费， 再加上 2025 年增值税 结清税款的 一期以及 已经开立的 分期。 雇了人的 店主， 9 月工资里的 代扣也要在 这一天一起 结清；
• 2026 年 11 月 2 日： 第三季度的 IVA TR 表格， 给有贷项要 抵扣或要 申请退税的 人用。 10 月 31 日是星期六， 期限顺延到 下周一； 没有贷项的 人在这一天 通常无事 可办；
• 2026 年 11 月 16 日： 缴纳 第三季度 增值税， 加收 1%， 同时办理 10 月的 F24。 这 1% 属于法定 利息， 要和税款 一起填在 同一行里；
• 2026 年 11 月 30 日： 第二期 个人所得税、 企业所得税 和增值税 预缴， 第三季度的 LIPE 申报， 以及前三个 季度电子 发票的 印花税。 印花税按 发票开具的 期间计算， 三个季度在 这一天一起 结清；
• 2026 年 12 月 16 日： 第二期预缴 分期的最后 日期， 也是把 6 月结清税款 分次缴纳的 人的最后 一期。 过了这一天， 再想分期就 只能等下 一次申报了。

有一个能省 时间的细节： 11 月 30 日是星期一， 所以不存在 顺延， 而 10 月底的申报 要挪到 11 月 2 日。 不过还是别 等最后一天： 出发太晚的 转账， 或者一时空了的 账户， 是逾期缴纳 最常见的 两个原因。 转账要留出 到账时间， 也要先看 一眼账户 余额， 这两步比 记住日期 本身更管用。 把日期抄进 手机之后， 顺手把去年的 F24 收据放在 同一个地方， 核对的时候 能省一半 时间。

9 月 30 日：结清与预缴的最后期限

2025 年税款的 结清和 2026 年第一期 预缴， 通常要在 6 月 30 日前缴清， 或者在 7 月 30 日前缴清并 加收 0.40%。 9 月 30 日是第三级 台阶， 也是最后 一级： 仍然可以把 全部一次 付清， 但从 6 月 30 日起， 每过一个月 或不足 一个月都会 加收 0.40%。 7 月缴过、 后来才发现 缴少了的人， 正好可以在 这天补足 差额， 同样要加收 附加。 已经缴足的 人这一天 什么都不用做， 把收据收好 就行； 拿不准的人， 把去年的 申报数字和 已经缴过的 F24 摆在一起对 一遍， 十分钟就能 算清楚。

10 月 16 日和 11 月 16 日：F24 的两站

10 月 16 日的 F24 装的是 9 月的缴款： 按月结算的 月度增值税、 雇佣关系和 自由职业的 代扣税、 大区与市镇 附加税、 雇员以及 分离管理的 INPS 缴费。 到了 11 月 16 日， 轮到按季度的 人缴纳 第三季度 增值税， 税款上要 再加 1% 的利息： 这是法定的 一小笔附加， 不是算错， 而且要填在 同一张表格里。 这两天的 共同点是 内容多， 代扣、 社保和 增值税常常 挤在一张 表上， 最容易出错的地 方也就 在这里。

预缴税：谁要交、负担有多重

预缴税 相当于对 当年税款的 一笔预付款： 按上一年 缴过的金额 来算， 分两次缴纳， 40% 在 6 月 30 日前， 剩下的 60% 在 11 月 30 日前。 这是历史最 悠久的做法， 几乎所有人 都用它： 如果上一年的 税款是 1000 欧元， 今年 6 月缴 400 欧元、 11 月缴 600 欧元， 完全不用去 做什么预测。 它既不是 罚款， 也不是 税务局多要的钱： 到了第二年 申报的时候， 多缴的部分 会算回来， 少缴的则要 补齐。

• 第一年经营的 人不缴 任何预缴， 因为没有 以往的税款 可以拿来 计算， 要从第二年 起才开始；
• 上一年税款 低于 51.65 欧元这个 最低门槛的人， 不需要缴纳， 金额太小， 分两次也 没有意义；
• 提交 730 且有 代扣代缴 单位的人， 第二期预缴 会从工资里扣， 通常在 11 月， 本人不用另 填表格；
• 有权享受 减额预缴的人， 可以在 10 月 12 日前把这件 事通知 代扣代缴 单位， 不必等到 年度汇算 时才调整；
• 第二期预缴 不能按通常的 意义分期： 只能按照 分期缴纳的 规则， 在 12 月 16 日前分次 办理， 两者的算法 并不一样。

有两个数字 能帮你判断 方向。 如果预缴 总额不超过 257.52 欧元， 第一期 会小得没有 意义： 这种情况 全部在 11 月 30 日一次缴清 就行。 上一年的 税款不超过 51.65 欧元， 则根本不缴 预缴。 还要注意别 把所得税 预缴和 12 月的增值税 预缴 混为一谈， 后者是另 一笔缴款， 12 月 27 日到期。 如果这一年 比预想的差， 预缴是可以 减少的： 缴之前认真 算一遍就好， 因为缴少了 会招来主动 补正， 缴多了则 等于把钱 借给国家， 一直借到下 一次申报。 拿不准的 时候先算再缴： 一张纸、 去年的申报 数字和两次 缴款收据 就够了。 如果 6 月那一期 已经分成了 几期， 最后一期的 期限同样是 12 月 16 日， 别和第二期 预缴的分次 办理搞混。

第三季度的 F24 表格怎么填

表格里最 讲究的地方 不是算出 金额， 而是把税码、 期间和参考 年份填对。 意大利 税务局用 这三个数字把 付款归到 正确的期限上： 三个里错 一个， 缴款就会 记到另一行的 结清项上， 而真正到期的 那笔仍然 没人管。 换句话说， 金额算得 再准， 这三个数字 填错也等于 白填。 柜台上的 核对顺序 正好相反： 先看税码， 再看年份， 最后看期间， 三个都对上了 才轮到看 金额。

最常用到的几个税码

• 季度增值税： 6031 到 6034， 每个季度 一个； 第三季度用 期间 09， 不要填成 12；
• 月度增值税： 6001 到 6012， 每个参考 月份一个， 按缴款的 月份 对号入座；
• 12 月的增值税 预缴： 按月申报的 人用 6013， 按季申报的 人用 6035， 两者不能 互换；
• 年度增值税 结清： 6099， 一年只用 一次， 和第四季度的 缴款分开 填写；
• 个人所得税 结清与预缴： 4001 用于结清， 4033 用于第一期 预缴， 4034 用于第二期 或一次缴清的 预缴；
• 主动补正的 罚款与利息： 增值税用 8904 和 1991， 个人所得税用 8901 和 1989， 罚款和利息 要分成两行填。

最容易填错的几栏

在表格的 国库部分， 要填税码、 参考年份和 期间： 期间只有 定期缴款才 必须填， 第三季度的 增值税就是 09。 在贷方金额 那一栏里， 填的是想拿 去抵扣的 贷项， 比如多 缴出去的 附加税或者 税收抵免。 用 F24 抵扣一个并 不存在的 贷项， 表格会被 退回， 付款也就完 不成： 核查几天 之内就会到， 可是期限 已经过去了。 提交之前， 把贷方一栏 和借方一栏 分别加一遍， 两边对得上， 这张表才算 填好。 另外， 大区和市镇的 附加税用的 是表格 下面的专门 分区， 不在国库 区里填， 这一点也常 被搞混。

如果错过了期限：主动补正

F24 缴晚了并 不是灾难， 只有对它 不闻不问才 会变成灾难。 一点 补救措施都 没有的话， 未缴税款的 常规罚款 最高可达 30%， 还要另加 法定利息， 而且催缴 通知上门 之后， 这个数字 不会再 往下走。 走主动补正 这条路， 交的是一笔 随逾期天数 增长的减额 罚款， 再加上按 法定利率 计算的利息， 这个利率从 2026 年 1 月 1 日起是每年 1.6%。 补正越早做 越便宜， 拖过一年， 罚款和利息 会一起抬高。 发现漏缴的 当天就值得 动手， 越靠近催缴 通知， 能省下来的 钱越少。

• 逾期 1 到 14 天： 罚款从 第一天的 0.08% 起算， 到第十四天是 1.16%， 这是最划算的 一段；
• 逾期 15 到 30 天： 未缴税款的 1.25%， 比头两周 明显抬高一截；
• 逾期 31 到 90 天： 1.39%， 三个月之内 还算能自己 算清楚；
• 逾期 91 天到一年： 3.12%， 走到这里， 多数人已经 收到提醒；
• 超过一年： 3.57%， 而且收到 税务核查 通知的风险 要实在得多， 不要把补正 拖到这个 阶段。

柜台上最常看到的那些错误

每周我们的 柜台都会 收到需要 修改、 或者要赶紧 处理的 F24。 出错的地方 几乎总是 同样几处： 期间、 年份、 附加， 还有几种 表格之间的 混淆。 提交表格 之前花 两分钟检查 一遍就足以 避开， 而这两分钟 比事后补救 便宜得多。 我们在柜台 最常听到的 一句话是 「这张表我填 对了吗」， 而答案往往 就在期间 那一栏里。

• 参考期间 填错： 第三季度的 增值税是 09， 不是 12， 也不是缴款的 月份， 这三者最 容易混；
• 参考年份 填错： 2026 年第三季度的 增值税用 年份 2026 缴纳， 而 2025 年的增值税 结清用的是 另一个年份， 两张表放在 一起看才 不会串；
• 忘记季度 增值税缴款 上的 1% 附加： 表格照样 通过， 但金额不足；
• 把普通 F24、 简化 F24 和预填 F24 混在一起： 第一种给 税种较多的 纳税人用， 第二种用于 较简单的 缴款， 第三种由 税务局填好 之后发来， 照抄数字也 要看清楚是 哪一种；
• 缴晚了还等着 催缴通知 上门： 每过一天， 罚款和利息 都在往上走， 等通知到了 就不再是 这个价。

可以提前办理的缴款

有个好消息： 没有任何 规定禁止你 在期限之前 缴纳 F24。 提前几天缴 也完全可以， 只要期间和 年份填对： 付款照样 成功， 期限也不会丢。 对于知道月 中账户比较 紧张的人， 或者想在 出发前放下 心事的人， 这是更合适的 选择。 提前缴款 还有一个 好处： 离期限远， 万一有问题 还来得及 发现和更正。

期限落在周六的时候

如果到期日 是周六或 节假日， 在之后的 第一个 工作日缴纳 就算按期。 这种情况 经常发生： 比如 2026 年 10 月 31 日是星期六， 那天的申报 就顺延到 11 月 2 日星期一。 与其靠记性， 不如每次都 翻一下日历； 把四个日期 设成手机里的 重复提醒， 比任何 备忘录都 可靠。

关于 F24 截止日期的常见问题

以下是我们 柜台上被 问得最多的 几个 F24 问题。 如果你的 情况不在 这里， 请打电话或在 WhatsApp 上留言： 第一次咨询 免费， 办公室只 接受预约。 我们的 patronato 服务机构在 Via Oreste Terenghi 21/23, 20092 Cinisello Balsamo (MI)， 负责跟进 劳动者、 退休人员和 本地小商户的 每一笔 缴款， 从 Cinisello 到 Sesto San Giovanni、 Muggiò、 Brugherio 和 Cologno Monzese 都在服务 范围内： 从核对 F24、 填写表格， 一直到为 漏缴的 那笔款办理 主动补正。 第一次来的 人只要带上 去年的申报 和缴款收据， 我们就能 当场把 这一年的期限 理清楚。 拿不准自己 属于哪一种， 也可以先 打个电话， 我们会告诉 你需要带 什么。