Строки сплати F24 у третьому кварталі: аванс, ПДВ і що робити при запізненні

Що відбувається з F24 у третьому кварталі

F24 — це бланк, яким в Італії сплачують майже всі податки: його заповнюють один раз, і сума знімається з рахунку або вноситься у вікні, а кредити в тому самому рядку заліковуються з боргами. Третій квартал — це період із липня по вересень: для тих, хто звітує про ПДВ кожні три місяці, це квартал із кодом 09, а для тих, хто сплачує податки за декларацією, — це квартал, яким закривають розрахунок із червнем.

Плутанина виникає через дати. Гроші третього кварталу виходять не всі у вересні: перша важлива дата навіть раніша — 20 серпня, це ПДВ другого кварталу, а далі йдуть 16 жовтня, 16 листопада і 30 листопада, і 16 грудня як останній строк для тих, хто вирішує платити частинами. Іншими словами, хто готує F24 з вересневим календарем перед очима, отримує восени три сюрпризи.

Дати 2026 року, які варто вписати в календар

Ось перелік днів, які мають значення для третього кварталу F24. Дати — 2026 року: якщо строк припадає на суботу або неділю, платіж можна спокійно зробити в перший наступний робочий день, без штрафів і без відсотків.

• 30 вересня 2026 року: останній строк для сплати сальдо за 2025 рік і першого авансу за 2026 рік із надбавкою 0,40% за кожен місяць або його частину;
• 16 жовтня 2026 року: F24 за вересень — місячний ПДВ, утримання ІРПЕФ із зарплат і самозайнятості, регіональні та міські надбавки, внески INPS за найманих працівників і за Gestione Separata, плюс черга сальдо ПДВ за 2025 рік і вже відкриті розстрочки;
• 2 листопада 2026 року: модель IVA TR за третій квартал для тих, хто має кредит для заліку або заявку на повернення; дату перенесли на понеділок, бо 31 жовтня — субота;
• 16 листопада 2026 року: сплата ПДВ третього кварталу з надбавкою 1% та F24 за жовтень;
• 30 листопада 2026 року: другий аванс ІРПЕФ, ІРЕС і ПДВ, повідомлення LIPE за третій квартал і марка на електронних рахунках-фактурах за перші три квартали;
• 16 грудня 2026 року: остання дата для розстрочення другого авансу і останній платіж для тих, хто поділив на частини сальдо за червень.

Деталь, яка економить час: 30 листопада — понеділок, тож переносів не буде, тоді як строки кінця жовтня зсуваються на 2 листопада. Усе одно краще не чекати останнього дня: платіж, що пішов увечері, або тимчасово порожній рахунок — найчастіша причина сплати із запізненням.

30 вересня: останній строк сальдо й авансу

Сальдо податків за 2025 рік і перший аванс за 2026 рік зазвичай сплачують до 30 червня, або до 30 липня з надбавкою 0,40%. 30 вересня — це третій і останній щабель: усе ще можна заплатити все одразу, але надбавка 0,40% нараховується за кожен місяць або його частину, що почалася з 30 червня. Хто сплатив у липні, а потім побачив, що вніс замало, може впорядкувати різницю саме в цю дату, теж із надбавкою.

16 жовтня і 16 листопада: дві зупинки F24

16 жовтня у F24 йдуть вересневі платежі: місячний ПДВ для тих, хто розраховується щомісяця, утримання з найманої праці та самозайнятості, регіональні й міські надбавки, внески INPS за працівників і за Gestione Separata. А 16 листопада приходить ПДВ третього кварталу для квартальників разом із 1% відсотків, які додаються до податку: це маленька законна надбавка, а не помилка розрахунку, і її вказують у тому самому бланку.

Аванс: хто його має платити і скільки він б'є по кишені

Аванс — це такий аванс платежу на податки поточного року: його розраховують від того, скільки заплатили торік, і вносять у два транші — 40% до 30 червня, а решту 60% до 30 листопада. Це історичний метод, яким користуються майже всі: якщо торік податок становив 1000 євро, цього року ви вносите 400 євро в червні і 600 євро в листопаді, і жодних прогнозів для цього не потрібно.

• хто на першому році діяльності не сплачує жодного авансу, бо немає попередніх податків, з яких його розраховувати;
• хто має податок попереднього року нижче мінімального порогу 51,65 євро, звільнений від сплати;
• хто подає 730 через податкового агента, бачить другий аванс утриманим із зарплатної платіжки, зазвичай у листопаді;
• хто має право на зменшений аванс, може повідомити про це податковому агенту до 12 жовтня, не чекаючи вирівнювання;
• другий аванс не можна розбити у класичному розумінні: його лише поділяють на частини до 16 грудня за правилами часткової сплати.

Два числа допомагають зорієнтуватися. Якщо загальний аванс не перевищує 257,52 євро, перший платіж був би настільки малим, що сенсу в ньому немає: у такому разі все вносять 30 листопада одноразово. А якщо податок попереднього року не перевищує 51,65 євро, аванс просто не сплачують. Слідкуйте й за тим, щоб не переплутати аванс із податків на доходи з грудневим авансом ПДВ: це інший платіж, і строк його — 27 грудня. А якщо рік вийшов гіршим, ніж очікувалося, аванс можна зменшити: достатньо мати серйозний розрахунок до сплати, бо недоплата веде до виправлення, а переплата означає, що ви позичили гроші Державі аж до наступної декларації.

Як заповнити F24 для третього кварталу

Найчутливіша частина бланку — не порахувати суму, а правильно вказати код податку, період і рік, якого стосується платіж. Це три числа, якими Agenzia delle Entrate прив'язує сплату до потрібного строку: якщо одне з трьох хибне, платіж зараховується як закриття іншого рядка, а сам строк залишається непокритим.

Коди, які потрібні найчастіше

• ПДВ щоквартально: коди від 6031 до 6034, по одному на кожен квартал; для третього кварталу використовують період 09;
• ПДВ щомісячно: коди від 6001 до 6012, по одному на місяць, якого стосується;
• грудневий аванс ПДВ: 6013 для місячників і 6035 для квартальників;
• річне сальдо ПДВ: 6099;
• ІРПЕФ: сальдо й аванси: 4001 на сальдо, 4033 на перший платіж авансу і 4034 на другий платіж або на аванс одноразово;
• штрафи та відсотки виправлення: 8904 і 1991 для ПДВ, 8901 і 1989 для ІРПЕФ.

Колонки, які заповнюють неправильно

У розділі Erario бланку вказують код податку, рік, якого стосується платіж, і період: останній обов'язковий лише для періодичних сплат, а для ПДВ третього кварталу це код 09. У колонках сум на кредит натомість вписують кредити, які хочуть залікувати, — наприклад, надмірно сплачені надбавки або податкові кредити. F24, що заліковує неіснуючий кредит, відхиляють, і платіж не проходить: перевірка приходить за кілька днів, але строк тим часом минув.

Якщо строк пропущено: що таке ravvedimento operoso

F24, сплачений із запізненням, — ще не катастрофа, але нею стає, якщо його ігнорувати. Без жодного впорядкування звичайний штраф за несплату сягає 30% податку, плюс законні відсотки. А от через ravvedimento operoso сплачують зменшений штраф, який зростає разом із днями запізнення, плюс відсотки за ставкою, що з 1 січня 2026 року становить 1,6% річних.

• від 1 до 14 днів запізнення: штраф стартує з 0,08% першого дня і сягає 1,16% чотирнадцятого;
• від 15 до 30 днів: штраф 1,25% на несплачений податок;
• від 31 до 90 днів: штраф 1,39%;
• від 91 дня до року: штраф 3,12%;
• понад рік: штраф 3,57%, із цілком конкретним ризиком отримати перевірку accertamento.

Помилки, які ми бачимо за стійкою найчастіше

Щотижня до нашого вікна потрапляють F24, які треба виправити або швидко налагодити. Самі помилки майже завжди однакові, і щоб їх уникнути, досить двох хвилин перевірки перед надсиланням бланку.

• хибний період, якого стосується платіж: третій квартал ПДВ — це 09, а не 12 і не місяць, у якому платите;
• хибний рік: ПДВ третього кварталу 2026 року сплачують із роком 2026, тоді як сальдо ПДВ за 2025 рік має інший рік;
• забути про надбавку 1% на щоквартальні платежі ПДВ;
• переплутати звичайний, спрощений і попередньо визначений F24: перший — для платників із кількома податками, другий — для простіших сплат, третій приходить уже заповненим від Agenzia;
• сплатити із запізненням і чекати податкового повідомлення: кожен минає день збільшує штрафи й відсотки.

Платіж, який можна зробити заздалегідь

Хороша новина: ніхто не забороняє сплатити F24 до строку. Платіж можна зробити і за кілька днів наперед, за умови правильно вказаного періоду та року: сплата однаково проходить, і строк не втрачається. Це правильний вибір для того, хто знає, що в середині місяця рахунок легший, або для того, хто хоче закрити питання ще до поїздки.

Коли строк припадає на суботу

Якщо дата сплати припадає на суботу або святковий день, платіж вважається своєчасним, якщо його зроблено в перший наступний робочий день. Так трапляється часто: у 2026 році, наприклад, 31 жовтня — субота, і зобов'язання цього дня зсуваються на понеділок 2 листопада. Краще завжди перевіряти календар, ніж покладатися на пам'ять.

Поширені питання про строки F24

Відповіді на питання про F24, які нам ставлять найчастіше за стійкою. Якщо вашого серед них немає — телефонуйте або пишіть нам у WhatsApp: перша консультація у нас безкоштовна, а в офісі приймаємо лише за попереднім записом. Наш patronato в Чінізелло-Бальзамо знаходиться на Via Oreste Terenghi 21/23, 20092 Cinisello Balsamo (MI), і ми супроводжуємо платежі працівників, пенсіонерів та малих підприємств місцевості — від Чінізелло-Бальзамо до Sesto San Giovanni, Muggiò, Brugherio і Cologno Monzese: від перевірки F24 та його заповнення аж до виправлення пропущеного платежу.