730 দেনা: কী হয় আর কীভাবে সমাধান করবেন, ধাপে ধাপে

«730 দেনা» আসলে কী বোঝায়

ইয়াসিন সিনিসেল্লো আর কোলোনিয়োর মাঝের একটি লজিস্টিক গুদামে কাজ করেন, আর 2025 সালের মে মাসে তিনি কোম্পানি বদলান। আমাদের কাউন্টারে 730-এর হিসাবপত্র খুলে তিনি এমন একটা অঙ্ক দেখলেন যা আশা করেননি: প্রায় 700 ইউরো দিতে হবে। «কিন্তু 730 তো আমার টাকা ফেরত দেওয়ার কথা ছিল?» — এটাই ছিল তাঁর প্রথম প্রশ্ন। এমনটা প্রায়ই হয়, আর উত্তরটা যতটা মনে হয় ততটা কঠিন নয়।

730-এ দেনা মানে হলো গত বছরের আপনার আয়ের উপর ধরা কর, মাসে মাসে বেতন বা পেনশন থেকে কেটে নেওয়া করের চেয়ে বেশি। এটা মেলানোর একটা হিসাব, কোনো জরিমানা নয় আর কোনো ভুলও নয়: বিবরণী পেশ করার আসল কাজটাই হলো এই হিসাবটা নিখুঁতভাবে মিলিয়ে দেওয়া, তার আগেই অন্য কেউ করে ফেলে।

সাধারণত এর মধ্যে থাকে IRPEF, আঞ্চলিক ও পৌরসভার অতিরিক্ত সারচার্জ (addizionale regionale ও comunale), আর ভাড়ার ক্ষেত্রে cedolare secca। এই খাতগুলোর যোগফল আপনার ইতিমধ্যে কাটা করের চেয়ে বেশি হলে যে পার্থক্য থাকে, সেটাই আপনার দেনা।

দেনা কোথায় দেখা যায়: liquidazione-র হিসাবপত্র

যে কাগজটা সব বলে দেয় সেটা হলো liquidazione-র হিসাবপত্র, তথাকথিত modello 730-3, যা বিবরণীর সাথে আসে। পুরোটা পড়তে জানার দরকার নেই: চারটি সংখ্যা খুঁজে বের করলেই হয়।

• সারি 161, কলাম 1: saldo ও প্রথম অ্যাকন্টো — জুলাই থেকে নিয়োগকর্তা বা INPS কেটে নেয় (পেনশনভোগী হলে আগস্ট বা সেপ্টেম্বর থেকে)
• সারি 161, কলাম 2: অ্যাকন্টোর দ্বিতীয় বা একক কিস্তি, যা নভেম্বরে একবারেই কেটে নেওয়া হয়
• সারি 162: নিজে যারা দেন তাদের জন্য একই অঙ্ক, পাশে «importi da versare mod F24» অংশ
• কোয়াদ্রো F, সারি F6: বিবরণী পেশ করার সময় আপনি কত কিস্তি বেছেছিলেন

একটা ভালো কর-নীতি: কোনো একক করের দেনা (বা পাওনা) 12 ইউরো বা তার কম হলে কিছুই হয় না, জমা দেওয়াও লাগে না, ফেরতও আসে না। আর মোট দেনা 10,33 ইউরোর কম হলে বিবরণীটা তো দিতেই হতো না।

আমাদের পরামর্শ সবসময় একই: অফিস থেকে বেরোনোর আগে ওই লাইনটা দেখে নিন। দশ সেকেন্ডের মনোযোগ পরের যেকোনো ফোন কলের চেয়ে দামি।

হিসাবপত্রের একটা পড়ার কৌশল আছে: উপরের লাইনগুলো আগে, নিচের যোগফল পরে। প্রথমে দেখুন মোট কর কত হয়েছে, পরের লাইনে কত কেটে দেওয়া হয়েছে, আর শেষ লাইনে পার্থক্য কত। এই তিন সংখ্যা ধরলেই গোটা গল্পটা বোঝা যায়, বাকি বিস্তারিত লাইনগুলো পরে দেখলেও চলে। অনেকে উল্টো করে শুরু করেন এবং মাঝপথেই হারিয়ে যান — কারণ সেখানে শুধু কোড আর পরিমাণ থাকে, কোনো ব্যাখ্যা নেই।

কেন দেনা হয়: যে কারণগুলো সবচেয়ে বেশি দেখি

ইয়াসিনের ক্ষেত্রে কারণ ছিল চাকরি বদল: নতুন নিয়োগকর্তা মে মাস থেকে কর হিসাব করেছেন এমনভাবে যেন জানুয়ারি-এপ্রিলের আয় কখনো ছিলই না। কিন্তু কারণ অনেক আছে, আর কোনো একটাই দোষ নয়।

• একই বছরে দুটি চুক্তি: দুটি পার্ট-টাইম, বা চাকরি ও পেনশন একসাথে, বা একাধিক CUD
• বছরের মাঝে চাকরি বা চুক্তি বদল: প্রতিটি নিয়োগকর্তা নিজেকে একমাত্র ভেবে ছাড় প্রয়োগ করে
• উৎসে কর কাটা ছাড়াই পাওয়া আয়, যেমন মাঝেমধ্যের কাজের পারিশ্রমিক বা কিছু ভাড়া
• সারা বছর বেতনে যে পরিমাণ পারিবারিক বা কাজের ছাড় ভোগ করেছেন তার চেয়ে কম পরিমাণে যেটা প্রাপ্য
• গত বছরের IRPEF অ্যাকন্টো জমা না দেওয়া, বা খুব কম অঙ্কে জমা দেওয়া
• আগের বছরের তুলনায় কম কর-যোগ্য খরচ: ঋণ (mutuo) শেষ, কম ওষুধ, কম সুদ

প্রায় সবসময়ই দেনা এই খাতগুলোর দুটোর মিলন থেকে জন্ম নেয়। সুখবর হলো, 730 ঠিক এটাই এখন কালো সাদায় লিখে দেয়: আজ ধরা পড়া পার্থক্য কয়েক ধাপেই মিটে যায়, কিন্তু দুই বছর পরে ধরা পড়লে আদায়ের জরিমানাসহ আসে, আর সেটা অনেক ভারী।

আরেকটা কারণ যা কাউন্টারে প্রায় প্রতিদিন পাই: বছরের মাঝে চাকরি বদলা। নতুন কোম্পানিতে যোগ দিলে প্রথম মাসগুলোতে কর কম কাটা হয়, কারণ নতুন নিয়োগকর্তা আপনার আগের আয় জানে না। বছরের শেষে হিসাব মিললে পুরো বছরের কর তুলতে হয়, ফলে ছোট দেনা তৈরি হয়। এটা ভুল নয়, নিয়মের স্বাভাবিক ফল — তবে যাঁরা এটা আগে থেকে বুঝে নেন তাঁরা টাকা জমিয়ে রাখেন এবং শেষ মুহূর্তে চিন্তা করেন না।

অনুরূপ কারণ হলো ছাড়ের সীমা। চিকিৎসা, বন্ধক বা স্কুলের খরচের ছাড় একবছরে সীমার বেশি হয়ে গেলে ওই অতিরিক্ত অংশ পরের বছরে যায় না — সেটা ব্যবহার হয় না এবং হিসাবে দেনা দেখায়। তাই বড় খরচের বছরে আগে থেকেই জানা ভালো যে এ বছর দেনা হতে পারে, এবং সেটা একটা অপ্রত্যাশিত ধাক্কা হিসেবে না দেখে পরিকল্পিত খরচ হিসেবে দেখা উচিত।

কীভাবে দেওয়া হয়: দুটি পথ, নতুন কোনো মডেল বানাতে হবে না

সবটাই একটাই প্রশ্নের উপর নির্ভর করে: বেতন বা পেনশন থেকে কেউ আপনার টাকা কেটে নিতে পারে কি? সেই মানুষটাকেই বলে sostituto d'imposta: নিয়োগকর্তা বা INPS।

sostituto d'imposta থাকলে

sostituto আপনার হিসাবপত্র পাওয়ার পর প্রথম যে বেতন আসে, সেখান থেকেই কাটা শুরু: সাধারণত জুলাইয়ের বেতন। পেনশনভোগীদের ক্ষেত্রে পরের মাস থেকে, অর্থাৎ আগস্ট বা সেপ্টেম্বর থেকে। আপনাকে কিছু পূরণ করতে হবে না, তারিখও মনে রাখতে হবে না: কিস্তিগুলো সাধারণ করের সাথে সাথেই স্বয়ংক্রিয়ভাবে কেটে নেওয়া হয়।

কোনো মাসে বেতন বা পেনশন যথেষ্ট না হলে, sostituto যতটা পারে ততটা ধরে রাখে আর বাকিটা সামান্য সুদসহ পরের মাসগুলোতে ঠেলে দেয়: বছর শেষের মধ্যেই সব মিটে যায়, কোনো জরিমানা ছাড়াই।

sostituto না থাকলে, বা নিজে দিতে চাইলে

তখন F24 মডেল ব্যবহার করা হয়। Cinisello Balsamo-র patronato-তে আমরা এটি ইলেকট্রনিকভাবে Agenzia delle Entrate-তে পাঠাই, অথবা শেষ তারিখের অন্তত দশ দিন আগে পূরণ করা মডেল আপনার হাতে দিই, যাতে আপনি যেখানে ইচ্ছে দিতে পারেন: ব্যাংকে, ডাকঘরে, আদায়কারী এজেন্টের কাছে, অথবা আপনার IBAN দিয়ে অনলাইনে রিজার্ভড এরিয়া থেকে।

সাবধান: একবারে দেওয়া আর কিস্তিতে দেওয়া — এটা বেছে নিতে হয় বিবরণী পূরণ করার সময়েই। সেইজন্য আমাদের টেবিলে বসে এটা এখনই বলা জরুরি: এতে আপনার জন্য আমরা যে পরিকল্পনা করি, সেটা বদলে যায়।

কত কিস্তি করতে পারবেন আর 2026-এর তারিখগুলো কী

কিস্তি বিভাজন গত বছরের saldo আর এ বছরের প্রথম অ্যাকন্টোর জন্য প্রযোজ্য। দ্বিতীয় বা একক অ্যাকন্টো কিস্তি — নভেম্বরেরটা — কখনো ভাগ হয় না: পুরোটাই একবারে দিতে হয়।

• sostituto d'imposta থাকলে: বেতনে মাসিক 2 থেকে 6 কিস্তি, পেনশনভোগীদের জন্য সর্বোচ্চ 5
• sostituto ছাড়া, F24 দিয়ে: প্রথমটা 30 জুনের মধ্যে দিলে 7 কিস্তি পর্যন্ত, 30 জুলাইয়ের মধ্যে দিলে 6 কিস্তি — 0,40% বাড়তি সহ
• দ্বিতীয় কিস্তি থেকে শুরু করে প্রতি মাসের বিলম্বে 0,33% সুদ যোগ হয়
• যে-ই হোক, কিস্তির পরিকল্পনা 16 ডিসেম্বর 2026-এর মধ্যে শেষ করতে হবে

যারা F24 দিয়ে দেন, তাদের জন্য 2026 সালের saldo আর প্রথম অ্যাকন্টোর ক্যালেন্ডার এই:

• 30 জুন 2026: প্রথম কিস্তি, কোনো বাড়তি ছাড়াই
• 30 জুলাই 2026: সেই প্রথম কিস্তি, 0,40% বেশি, কোনো জরিমানা ছাড়াই
• 16 ডিসেম্বর 2026 পর্যন্ত প্রতি মাসের 16 তারিখ: পরের কিস্তিগুলো, সবই সমান অঙ্কের
• 30 নভেম্বর 2026: দ্বিতীয় বা একক অ্যাকন্টো কিস্তি, একবারেই

যারা বেতন বা পেনশনে দেন, তাদের ক্যালেন্ডার নিয়োগকর্তা আর INPS রাখে: চলতি বছরের মাসগুলোর মধ্যেই কাটাকাটি শেষ হয়। সব ক্ষেত্রেই 730-এর দেনা বছরের ভেতরেই মিটে যাওয়া একটি হিসাব।

কিস্তির তারিখগুলো একবারে ক্যালেন্ডারে লিখে ফেলুন এবং সঙ্গে একটা রিমাইন্ডার দিন। কারণ সমস্যাটা হয় মনে রাখা থেকে: টাকা তো অ্যাকাউন্টে থাকে, শুধু তারিখটা মাঝখানে বাদ পড়ে। একটা তারিখ বাদ পড়লে পরের কিস্তিগুলো অনেক সময় একসাথে তাগিদ হয়ে আসে, এবং তখন আলাদা কাগজ লাগে। যাঁরা তারিখ আগে থেকে লিখে রাখেন তাঁদের ক্ষেত্রে প্রায় কোনো অভিযোগ আসে না।

কোনো কিস্তি বাদ পড়লে বা অ্যাকাউন্টে টাকা না থাকলে

একটা মাস খারাপ যেতেই পারে: অপ্রত্যাশিত খরচ, স্বাভাবিকের চেয়ে ছোট বেতন। কী হয় আগে থেকে জানলে ভালো, তাতে খেলাপি হতে দেওয়ার বদলে সঠিক পথটা বেছে নিতে পারবেন।

বেতনে যথেষ্ট না হলে

আতঙ্কের কিছু নেই: sostituto d'imposta যতটা সম্ভব কেটে নেয় আর বাকিটা বছর শেষের আগেই সামান্য সুদসহ পরের বেতনগুলোতে চলে যায়। এটি জরিমানা নয়, আপনাকে কিছুই করতে হবে না: হিসাবটা কয়েক মাস পিছিয়ে যায় মাত্র।

F24 কিস্তি ঝুলে থাকলে

এখানে কিন্তু ব্যাপারটা বদলে যায়: একটি না-দেওয়া জমা হলো omesso versamento। আপনার কাছে কোনো নোটিস না আসা পর্যন্ত আপনি ravvedimento operoso দিয়ে সবকিছু নিয়মে আনতে পারেন: যত আগে নড়বেন, তত কম দেবেন। প্রথম 14 দিনে জরিমানা একেবারেই কম (প্রতিদিন দেরিতে প্রায় 0,09%-এর একটু কম), তারপর বাড়ে: 15 থেকে 30 দিনের মধ্যে প্রায় 1,25%, আর 90 দিনের বেশি হলে 3,13%, তার সাথে আইনি সুদ (2026-এ 1,60%)। এরপর আসে avviso bonario, তারপর cartella — একেবারে আলাদা অঙ্কে।

আজ দশ মিনিটের ফোন, বনাম কালকে মাসের পর মাস কাগজপত্র: আমাদের অভিজ্ঞতায় সিদ্ধান্তটা সহজ।

দেনা জেনে কী করবেন

দেনা দেখা গেলে প্রথম কাজ ভয় পাওয়া নয়, হিসাব মেলানো। মোট কতটুকু আছে, কোন কিস্তিতে পড়বে, আর অ্যাকাউন্টে প্রতি মাসে কত টাকা থাকে — এই তিনটে প্রশ্নের উত্তর পেলে পরবর্তী ধাপ নিজে থেকেই স্পষ্ট হয়ে যায়। অনেকে পুরো পরিমাণ একবারে দিতে চান, অনেকে কিস্তি করতে চান — দুটোই বৈধ, পার্থক্য শুধু টাকা হাতে থাকার উপর।

যে বিষয়টা সবচেয়ে গুরুত্বপূর্ণ সেটা হলো কিস্তির তারিখ ক্যালেন্ডারে লিখে রাখা এবং সেরক্ষণ আগেই অ্যাকাউন্টে টাকা রেখে দেওয়া। এক কিস্তি বাদ পড়লে বাকি টাকা তাড়া করা শুরু হয়, সঙ্গে সুধি যোগ হয়, আর পরে সেটা সামলাতে আলাদা কাগজ লাগে। প্রতি মাসের শেষে এক মিনিট অ্যাকাউন্ট দেখে নিলেই বেশিরভাগ সমস্যা এখানেই থেমে যায়।

730-এর দেনা আর Redditi-এর দেনা: পার্থক্য কোথায়

যাঁদের সাধারণ 730 আছে তাঁদের ক্ষেত্রে দেনার হিসাব সহজ: বাকি টাকা কাটা হয় পরবর্তী বেতন বা পেনশন থেকে, এবং কিস্তির সুবিধাও থাকে। যাঁরা নিজে Modello Redditi পাঠান তাঁদের নিয়ম সামান্য আলাদা এবং তারিখও আলাদা — সেটা ভুলি গেলে পুরো পরিকল্পনা উল্টে যায়।

বাস্তবে বেশিরভাগ মানুষ জানেন না তাঁর ক্ষেত্রে কোনটা প্রযোজ্য, আর সেটা ধরতেই আমাদের কাউন্টারে প্রথম পাঁচ মিনিট লাগে। একটা ছোট উদাহরণ: যাঁর একটামাত্র চাকরি এবং কোনো অতিরিক্ত আয় নেই, তাঁর ক্ষেত্রে প্রায় সবই নিয়মের ভেতরে; কিন্তু যাঁর একাধিক চাকরি বা বিদেশ থেকে আয় আছে, তাঁর ক্ষেত্রে একটা ভুল শ্রেণিবিন্যাসই সময়সীমা বদলে দেয়।

• কার নামে চাকরি বা পেনশন আছে তা দেখুন
• একাধিক চাকরি থাকলে আলাদা করে জানান
• বিদেশ থেকে আয় থাকলে কাগজসহ আসুন
• সন্দেহ থাকলে ফোনেই প্রথম উত্তর নিন

যা সবচেয়ে বেশি জিজ্ঞাসা করেন

এই বিষয়ে সবচেয়ে বেশি আসা পাঁচটি প্রশ্ন। আপনার পরিস্থিতি কোনো উত্তরে পড়ে না গেলে, আমাদের patronato-তে প্রথম পরামর্শ ফ্রি: অফিসে বা WhatsApp-এ একবার অ্যাপয়েন্টমেন্ট নিলেই হবে।