Авансові платежі F24 2026: 30 листопада і як підготуватися як слід

Дата, яку варто запам'ятати: понеділок, 30 листопада 2026 року

Андрій лагодить велосипеди в районі Sant'Eusebio і щороку, ближче до кінця листопада, приходить до нашого офісу з тим самим питанням: «А другий внесок коли сплачувати?». Минулого року він сплатив його 2 грудня, переконаний, що строк переносять: кілька днів запізнення, але зі штрафом і відсотками, які треба вирішувати. У 2026 році відповідь легко запам'ятати: понеділок, 30 листопада 2026 року — це саме останній робочий день, бо цей день не припадає ні на суботу, ні на свято, тож строк залишається незмінним.

Цього дня сплачується другий внесок — або єдиний внесок — авансу з податків поточного року: IRPEF тих, хто подає Modello Redditi PF, IRES компаній, IRAP та заміщаючий податок тих, хто застосовує cedolare secca до оренди. Платіж здійснюється за допомогою моделі F24. Він називається «авансом», бо це передоплата податків за 2026 рік: остаточний розрахунок закривається декларацією наступного року.

Хто сплачує F24 у листопаді, а хто не має цього робити

Хто має платити

Аванс стосується тих, хто минулого року завершив рік із податком до сплати і не обмежився лише зарплатою чи пенсією: власники partita IVA та самозайняті, ті, хто має оренду з cedolare secca, ті, хто подає Modello Redditi PF для доходів понад зарплату, компанії з авансом до сплати. Розрахунок завжди починається з податку за минулий рік: якщо це був повний рік роботи, аванс цього року важить більше.

Хто не має заповнювати жодного F24

Якщо у вас лише зарплата чи пенсія і у вас класична 730, аванс платите не ви: його утримує роботодавець або INPS безпосередньо із зарплати, зазвичай частинами з грудня. Інша річ, якщо в 730 з'являються також оренда, друга робота чи partita IVA: у такому разі платіж через F24 — ваша відповідальність. Не знаєте, на якому ви боці? Принесіть в офіс декларацію за минулий рік: за десять хвилин ми разом розберемо вашу ситуацію.

Як розрахувати аванс, не піддаючись паніці

Аванс — це не сума, визначена Фіском: ви самі його розраховуєте, відштовхуючись від своїх цифр, а дозволених методів мало і вони чітко визначені. Найуживаніший — історичний метод: берете податок за минулий рік і сплачуєте цю суму як передоплату. Якщо ж ви передбачаєте, що цей рік буде гіршим за минулий, можете скористатися методом прогнозу і сплатити менше: якщо прогноз виявиться помилковим, у сальдо ви сплатите різницю з відсотками. Ті, хто має partita IVA, можуть скористатися також аналітичним методом, який розраховує аванс за операціями, здійсненими до 20 грудня.

Поділ на внески йде за чітким порогом. Якщо загальний аванс досягає 257,52 євро, 40% уже сплачено до 30 червня разом із сальдо (чи до 30 липня, якщо додати надбавку 0,40%), а 60%, що залишилися, вносяться до 30 листопада. Якщо ж аванс менший за 257,52 євро, у червні нічого не сплачується, і все приходить однією сумою саме в листопаді. Для тих, хто застосовує ISA, поділ рівний: 50% у червні та 50% у листопаді.

Приклад із круглими числами допомагає зорієнтуватися: якщо ваш аванс становить 900 євро, у червні ви сплатили 360, а 30 листопада залишається 540. Якщо ж аванс становить 240 євро, нижче порогу, 30 листопада ви сплачуєте всю суму одразу. Це прості розрахунки, але лише якщо починати з правильних документів: декларація за минулий рік — це відправна точка, і ми читаємо її разом з вами.

Як заповнити F24: коди, які справді потрібні

Модель F24 однакова майже для всіх податків, і її впізнають за кодами. Для авансу в листопаді найпоширеніші такі:

• 4034 — другий внесок або єдиний внесок авансу IRPEF (перший внесок у червні використовує натомість 4033)
• 3813 — другий внесок або єдиний внесок авансу IRAP (перший внесок — 3812)
• 2002 — аванс IRES, для компаній
• 1841 — аванс cedolare secca з оренди
• 1794 — аванс для тих, хто в режимі мінімумів

Окрім коду, перевірте два поля. Рік посилання — 2026, тобто рік податків, які ви авансуєте. У полі «rateazione» зазначається внесок: 0202, коли це другий із двох, 0101, коли ви сплачуєте все однією сумою.

А де платити? F24 сплачується через home banking або застосунок банку, у відділенні банків і Пошти, або онлайн із сервісів Agenzia delle Entrate зі списанням із рахунку. Якщо ж кредити й борги взаємозаліковуються до нуля, F24 називається «нульовим»: нічого не платиться, але його все одно треба подати. Остання деталь, яка багато важить: завжди зберігайте квитанцію, це доказ оплати.

Сплатили із запізненням чи помилково? Є ravvedimento

Буває в усіх: платіж виходить наступного дня, на рахунку бракує коштів, код помилковий. Перше правило — не зникати: за допомогою ravvedimento operoso усе приводиться в порядок — сплачується правильна сума, зменшений штраф і невеликі законні відсотки (1,60% у 2026 році). І чим швидше ви дієте, тим менше платите.

• Протягом 14 днів від строку: штраф мінімальний, приблизно 0,08% за кожен день запізнення.
• Від 15 до 30 днів: зменшений штраф — 1,25% від несплаченої суми.
• Від 31 до 90 днів: переходимо до 1,39%.
• Понад 90 днів, до декларації наступного року: приблизно 3,13%.
• Якщо не робити нічого, повний штраф за несплату — 25%, знижений до 12,5%, коли запізнення залишається меншим за 90 днів.

П'ять перевірок, перш ніж натиснути «надіслати»

Перед тим як підтвердити платіж, варто зробити останній обхід перевірок: це п'ять хвилин, які рятують від клопотів на тижні.

• Сума правильна? Якщо в червні ви вже сплатили 40%, 30 листопада йде 60%, а не весь аванс.
• Код tributo — той, що відповідає потрібному внеску: 4034, а не 4033, 3813, а не 3812.
• Рік посилання — 2026, а не рік декларації, з якої ви взяли цифри.
• На рахунку, з якого ви платите, є кошти: F24, відхилений через недостатнє сальдо, не є платежем, і дні продовжують минати.
• Квитанцію зберігають — у теку або в лист собі: це єдиний доказ, що ви сплатили.

І якщо розрахунки не сходяться, не вгадуйте: модель F24 можна виправити й доповнити, але набагато простіше заповнити її правильно з першого разу. У patronato в Cinisello Balsamo, на Via Oreste Terenghi 21/23, ми перевіряємо з вами кожен рядок перед відправленням: прийом триває півгодини і залишає вас із платежем у порядку.

П'ять запитань, які нам ставлять найчастіше

Швидкі відповіді на запитання, які найчастіше надходять до нашого відділу. Якщо вашого серед них немає, зателефонуйте або напишіть нам у WhatsApp.

F24 за листопад, прочитаний рядок за рядком

Модель F24 завжди має однакове оформлення: ліворуч податки й органи, праворуч суми, унизу загальна сума до сплати. У кожному рядку є код податку, рік і сума: якщо одне з цих трьох значень хибне, платіж не зараховується до правильної декларації, і його доведеться виправляти потім.

Для листопадового авансу використовуються коди IRPEF та добавок із посиланням на поточний рік: це ті самі, що з'являються в проспекті, який ми видаємо після 730, разом із точною сумою. Вигадувати розрахунки не треба: у проспекті вже є рядок із цифрою, яку треба перенести.

Де платити і що станеться, якщо платіж не пішов

F24 можна сплатити різними способами: у вікні агента зі стягнення, у банку, на поштових вікнах або в банку з дому, якщо ваш банк пропонує сервіс F24 серед платежів. У будь-якому разі зберігайте квитанцію з ідентифікатором платежу: це підтвердження, що платіж зроблено, і саме воно потрібне під час перевірки чи подвійного списання.

Якщо платіж не пішов, або пішов із хибним кодом, не чекайте наступної декларації, щоб це помітити: борг залишається відкритим, а відсотки накопичуються місяць за місяцем. Виправлення роблять доповнювальним платежем, а у найдовших випадках — через ravvedimento: чим раніше ви це налагодите, тим менше коштує.

Особливі випадки: пенсіонери, зміна роботи й ті, хто нічого не сплачує

Пенсіонери, які подають 730, мають точно той самий механізм: роль податкового агента виконує пенсійний орган, тому пропущена частина утримується з пенсії, а не з зарплатної платіжки. Хто ж змінює роботу в середині року, має перевірити, що не має двох агентів із різними конґуаґліо: саме в такій ситуації аванс варто перевірити уважніше.

А хто не мусить сплачувати нічого? Якщо аванс менший за 257,52 євро, його сплачують одразу в листопаді одним платежем, а якщо ваша ситуація не передбачає авансу взагалі, F24 не потрібен. Практичне правило одне: важливі не обсяги роботи, а сума, вказана в проспекті. Якщо в проспекті нічого немає — у листопаді ви нічого не сплачуєте.

Добавки: інша половина 30 листопада

Того самого листопадового F24 поряд із IRPEF часто йдуть регіональна та муніципальна добавки: це дві частини, які забувають найчастіше, і саме тому вони стають сюрпризом. У проспекті декларації вони з'являються окремими рядками, зі своїми кодами податків і своєю сумою, і сплачуються того самого дня, що й основний аванс.

Класична помилка — сплатити лише частину IRPEF і лишити добавки за бортом: борг залишається відкритим, хоча йдеться про кілька десятків євро, і наступного року приходить із відсотками. Заповнити F24 рядок за рядком, виходячи з проспекту, а не з пам'яті, вирішує проблему за хвилину.

Якщо платіж повернувся: що робити наступного дня

Платіж повертається, коли реквізити не збігаються: хибний код податку, рік, якого не існує, сума, вписана не в тому місці, або рахунок, закритий ще влітку. Банк чи пошта не виправляють таке самі — вони повертають кошти відправнику, і ви дізнаєтеся про це не від Agenzia, а з виписки свого рахунку.

Перше, що варто зробити, — знайти квитанцію і звірити три значення: код податку, рік і суму, а потім рядок за рядком порівняти їх із проспектом. Найчастіше помилка в одному символі, і виправляється вона повторенням того самого платежу з правильними даними, не чекаючи наступної декларації.

Друге — перевірити, чи не минув строк. Прострочений борг росте з відсотками, але його можна виправити через ravvedimento: тоді до суми додаються відсотки за прострочення, і чим раніше ви це зробите, тим менше вийде. Квитанцію про кожен платіж — і правильний, і повернутий — зберігайте разом: під час перевірки вони закривають питання одним аркушем.